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[摘要]:內(nèi)部審計以企業(yè)設置的內(nèi)部審計機構為主體,以內(nèi)審人員為執(zhí)行單位對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理進行監(jiān)督和檢查,幫助企業(yè)履行其經(jīng)濟責任。獨立的內(nèi)部審計機構才能不受影響的履行其職能。內(nèi)部審計是企業(yè)經(jīng)營管理過程中不可缺少的一環(huán),而獨立性是內(nèi)部審計的根本屬性,如果不能確保審計的獨立性,那么審計工作就不能起到?jīng)Q定性的作用。由于企業(yè)所處環(huán)境的復雜性,在各方因素的影響下,盡管內(nèi)部審計不能保持絕對的獨立性,為了內(nèi)部審計能夠發(fā)揮應有的職能,企業(yè)的內(nèi)部審計應保持相對的獨立性。內(nèi)部審計的鑒定和評價需保持其公正性、準確性,以此為目標,內(nèi)部審計人員只有在審計工作獨立性的前提下,才能正確、有效地實施審計, 才能達成既定目標。區(qū)別于理想狀態(tài),與外部審計那種充分獨立性不同,由企業(yè)、部門和單位內(nèi)部設置的專門機構或人員實施的內(nèi)部審計,因組織結構、制度、人員等方面的原因很難以保持獨立性,存在較多的問題。 本文主要分為五個部分來論述分析內(nèi)部審計獨立性有關的問題: 第一部分是引言,通過列舉分析國內(nèi)外的學者對內(nèi)部審計獨立性有關的觀點引出本文的寫作背景和研究意義;第二部分是理論知識部分,我在這部分對內(nèi)部審計的定義與內(nèi)部審計獨立性的涵義簡單介紹了一下,并說明了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的必要性;第三部分描述了影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的因素;第四部分是根據(jù)上一部分提出的問題提出解決方法和確保內(nèi)部審計獨立性的建議、措施;第五部分就是通過對中石化內(nèi)部審計方面政策分析研究,得出先進的啟示。最后則是結論:在市場經(jīng)濟體制大環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求下,企業(yè)應在自身發(fā)展的同時,重視并加強內(nèi)部審計的建設。 [關鍵詞]:內(nèi)部審計;獨立性;威脅;建設
目錄 摘要 ABSTRACT 一 、引言-1 (一)研究的背景與意義.1 (二)研究的現(xiàn)狀.1 (三)研究的思路.2 二、內(nèi)部審計獨立性的概述.2 (一)內(nèi)部審計獨立性的含義2 (二)現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制下的內(nèi)部審計獨立性3 (三)內(nèi)部審計獨立性的必要性4 三、影響企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的因素5 (一)企業(yè)領導層、管理層認識不夠5 (二)企業(yè)機構設置不獨立6 (三)職責和權限不適當.6 (四)內(nèi)部審計規(guī)章制度不完善7 (五)內(nèi)部審計人員專業(yè)能力不高7 四、提高企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的建議8 (一)提高治理層、管理層的認識8 (二)設置獨立的內(nèi)部審計機構8 (三)內(nèi)部審計部分職能外包9 (四)完善內(nèi)部審計規(guī)章制度9 (五)提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)10 五、內(nèi)部審計獨立性在中石化公司的應用.10 (一)中石化公司簡介10 (二)中石化公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀10 (三)中石化公司促進內(nèi)部審計獨立性的做法11 (四)中石化公司內(nèi)部審計工作帶來的啟示12 六、結論13 (一)研究的成果.13 (二)研究的展望.14 參考文獻15 |