摘 要：隨著各行各業的法制化建設不斷加強，法律作為市場經濟的重要制度基礎，其規范市場的作用日益加深。而作為市場經濟問題的偵探，注冊會計師的行為同樣受到各種法律的規范。注冊會計師審計法律責任最初產生的目的是為了在約束注冊會計師執業行為的同時，對因為注冊會計師違法行為而產生的利益損害進行修正，因而，注冊會計師審計法律責任既可以對被害人的利益損害進行彌補，也可以發揮法律對注冊會計師的審計工作的規范作用，督促其提高報告的審計質量。截止到我的研究階段我國注冊會計師刑事責任和民事責任類的處罰案件數量并不多，相較之下，注冊會計師行政處罰類案例，樣本量較豐富。因而，本文選取注冊會計師行政處罰數據，對比被處罰前后企業盈余管理差異，來檢驗注冊會計師法律責任對審計質量的影響，探究證監會的行政處罰能否使注冊會計師提高審計質量，發揮法律責任機制的作用。該研究的目的是通過探索合理有效的審計法律責任來促使注冊會計師保持嚴謹的工作態度，在提高審計質量的同時平衡各方的利益。

關鍵詞：注冊會計師審計法律責任；行政處罰；審計質量；盈余管理

目 錄

摘 要

Abstract

一、緒論-1

（一）研究背景-1

（二） 研究目的與研究意義-1

二、 注冊會計師審計法律責任對審計質量影響的研究現狀-2

（一）國內研究現狀-2

（二）國外研究現狀-3

三、 理論分析與假設提出-4

（一） 理論分析-4

（二） 假設提出-6

四、 研究設計與實證分析-7

（一） 數據來源與樣本選擇-7

（二） 模型構建-7

（三） 實證檢驗和結果分析-8

五、 研究結論和政策建議-10

（一） 研究結論-10

（二）政策建議-11

參考文獻-12

致謝-13