摘要:2014年，上海家化企業被普華永道出具了否定意見的審計報告，PWC認定上海家化存在財務造假事件，導致內部控制失效。涉及多項領域，包括與關聯方的交易、核算方面的錯算、財務人員專業勝任能力等。之后上海家化股東對管理層進行了調整，作出了相應內部控制調整措施。現如今的家化業績不斷攀升，離不開有效的內部控制。這篇文章從內部控制的基本理論開始，基于國內外內部控制理論的研究，以及上海家化的發展與體制改革，剖析上海家化被出具內部控制否定報告的詳細原因，并在此基礎提出上市公司如何強化內部控制的相關建議。

關鍵詞：上海家化；管理者與股東；內部控制

目錄

摘要

Abstract

一、引言-2

二、內部控制的簡要概述-2

（一）內部控制的概念-2

（二）內部控制的目標-3

（三）內部控制的構成要素-3

三、上海家化的概況與內部控制運行情況分析-3

（一）上海家化的概況-3

1.上海家化的成立與發展-3

2.上海家化資本比例的變化-4

（二）上海家化集團的內控執行狀況分析-4

1.上海家化的管理模式-4

2.上海家化內部控制實施的制度-5

3.上海家化內部建設情況-5

四、上海家化內部控制失敗存在的問題-5

（一）上海家化內部控制失效的表現-5

1.隱瞞關聯方交易-5

2.關聯方交易的處理不合規-6

3.會計核算出現多處差錯-6

（二）上海家化內部控制失效的具體因素分析-6

1.公司內控制度的不健全-6

2.“內斗風波”影響了內控環境-7

3.財務人員缺乏獨立性和專業性-7

五、上海家化股份公司內控問題的解決方案-8

（一）推進內控制度健全-8

（二）加強對財務人員的培訓-8

（三）高管層加強溝通-8

六、從上海家化事件中得到的啟示-9

（一）從國家制度的角度-9

1.建立完善的法律體系-9

2.健全必要的懲罰制度-10

（二）從企業管理者角度-10

（三）從事務所的角度-10

參考文獻-11