摘要:2013年中國(guó)經(jīng)濟(jì)整體仍然處于2008年以來(lái)的下滑周期內(nèi)。酒店行業(yè)作為歷史久遠(yuǎn)的行業(yè)，在國(guó)內(nèi)近年的發(fā)展中是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。如何提高國(guó)有酒店的管理水平，從而解決生存問(wèn)題進(jìn)而實(shí)現(xiàn)發(fā)展是擺在酒店管理者面前的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

　　采購(gòu)業(yè)務(wù)是酒店運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),它涉及到酒店的成本和利潤(rùn)水平。加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是降低運(yùn)營(yíng)成本,提高經(jīng)營(yíng)效率,增強(qiáng)酒店競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要手段。本文運(yùn)用內(nèi)部控制理論，結(jié)合廣州市新港假日酒店實(shí)際情況對(duì)該酒店的采購(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，從酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控控制環(huán)境、采購(gòu)控制活動(dòng)、供應(yīng)商的管理和采購(gòu)業(yè)務(wù)流程控制、采購(gòu)監(jiān)督等方面分析該酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并指出該酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制存在沒(méi)有獨(dú)立的采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)主管采購(gòu)權(quán)利過(guò)大、缺乏采購(gòu)計(jì)劃以及缺乏采購(gòu)監(jiān)督等問(wèn)題，并針對(duì)這些存在問(wèn)題分析原因，進(jìn)而提出優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)采購(gòu)活動(dòng)控制、加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作、進(jìn)行采購(gòu)流程控制以及采購(gòu)監(jiān)督等改進(jìn)建議以促進(jìn)該酒店進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,提高酒店績(jī)效和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵字：采購(gòu)業(yè)務(wù)   內(nèi)部控制   采購(gòu)內(nèi)部控制

目錄

摘要

ABSTRACT

引言 1

一 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制基本理論概述 2

（一）內(nèi)部控制定義 2

（二）內(nèi)部控制五要素 2

（三）采購(gòu)與付款內(nèi)部控制定義 3

（四）采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo) 3

（五）采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容 3

二 廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析 5

（一）廣州市新港假日酒店基本情況 5

（二）廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 6

1.采購(gòu)部門設(shè)置及人員職責(zé)情況 6

（1）倉(cāng)儲(chǔ)主管的職責(zé) 6

（2）采購(gòu)員的職責(zé) 6

2.廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 7

3.廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況 7

（三）廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題 7

1.沒(méi)有獨(dú)立的采購(gòu)部門 7

2.倉(cāng)儲(chǔ)主管采購(gòu)權(quán)利過(guò)大 7

3.缺乏采購(gòu)計(jì)劃 8

4.缺乏對(duì)供應(yīng)商的管理 8

5.訂單不規(guī)范 8

6.采購(gòu)流程混亂 9

7.采購(gòu)票據(jù)管理不規(guī)范 9

8.缺乏采購(gòu)監(jiān)督 9

三 廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的成因分析 10

（一）崗位分工不明確 10

（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)制度不完善 10

（三）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制執(zhí)行不規(guī)范 10

（四）供應(yīng)商管理混亂 10

（五）管理層缺乏監(jiān)督 11

（六）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 11

（七）員工文化程度普遍不高 11

四 強(qiáng)化廣州市新港假日酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的措施 12

（一）優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境 12

1.設(shè)置專門的采購(gòu)部 12

2.完善采購(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè) 12

3.加強(qiáng)酒店道德文化建設(shè) 12

4.建立采購(gòu)監(jiān)督小組 12

（二）加強(qiáng)采購(gòu)活動(dòng)控制 13

1.制定合理的采購(gòu)計(jì)劃 13

2.加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算 13

（三）加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作 13

1.建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系 14

2.規(guī)范訂單執(zhí)行 14

3.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入和淘汰標(biāo)準(zhǔn) 14

（四）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程控制 14

1.加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃的審批 14

2.規(guī)范采購(gòu)過(guò)程的實(shí)施 15

3.加強(qiáng)驗(yàn)收入庫(kù)的控制 15

4.規(guī)范報(bào)銷及付款流程 15

（五）采購(gòu)監(jiān)督 15

1.進(jìn)行事前計(jì)劃 15

2.加強(qiáng)事中審查 16

3.嚴(yán)格事后考核 16

五 結(jié)論 17

參考文獻(xiàn) 18

致  謝 19