摘要:商業銀行會計內部控制制度是為了提高商業銀行的財務會計管理和控制力度，保障商業銀行的財會信息完整準確。在商業銀行內部建立會計內部稽核制度，有利于防止商業銀行會計工作上的差錯，提高會計稽核工作質量。為了保障商業銀行資金完整與安全，利用會計電算化手段加強商業銀行會計內部稽核制度是十分必要的。本文通過對商業商業銀行的內部控制的分析，說明合理利用會計電算化對完善商業商業銀行內部會計稽核制度的影響。會計稽核是內部控制制度的重要組成部分，是會計機構對自身會計人員工作進行的一種自我檢查或審核工作。會計電算化的使用，加大了會計稽核的難度，同時也為內部會計稽核帶來了全新的發展空間。

　　　本文以烏魯木齊商業銀行為例，分析會計電算化下的會計稽核勾兌商業銀行內部控制的影響。商業銀行會計內部控制制度能夠使商業銀行的財務會計的管理實現現代化、專業化和信息化，能夠使財務會計管理方面的相關規章制度和法律法規更加健全和完善。只有合理利用會計電算化等先進手段，加強對商業銀行內部控制制度的完善和監督，促進內部控制制度的改革和創新，才能夠順應時代的發展和進步。

關鍵詞：商業銀行  會計電算化  會計稽核  內部控制

目錄

摘要

ABSTRACT

一  緒 論 1

二 研究目的及意義 2

（一）研究目的 2

（二）研究意義 3

三 會計稽核概述 4

（一）會計稽核基本理論 4

（二）會計稽核對內部控制的影響 4

（三）會計稽核崗位職責 5

（四）會計稽核工作流程 6

（五）電算化會計稽核與手工會計稽核的比較 6

1 會計電算化的基本概念 6

2 會計電算化與會計稽核 7

四 會計電算化下的會計稽核對商業銀行內部控制的影響 10

（一）商業銀行內部控制 10

1商業銀行內部控制基本理念 10

2商業銀行內部控制目標 10

3商業銀行內部控制的構成因素 10

（二）會計稽核在商業銀行內部控制中的應用 11

1烏魯木齊商業銀行部門設置 11

2烏魯木齊商業銀行會計稽核崗位設置及工作流程 12

（三）會計稽核對商業銀行內部控制影響分析 13

1模糊綜合評價模型指標體系的構建 13

2模糊綜合評價模型的建立 14

3模糊綜合評價法對商業銀行內部會計稽核的分析 16

五 商業銀行內部會計稽核制度應用評價及完善意見 20

（一）商業銀行內部會計稽核制度應用評價 20

（二）商業銀行加強會計稽核工作的完善意見 20

1建立健全會計稽核規范 20

2構建會計稽核工作的整體網絡 21

3定期檢查與專項檢查相結合 21

六  結 論 22

參考文獻 23

致 謝 24

附 錄 25