摘要:步入21世紀(jì)，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的飛速發(fā)展全面帶動(dòng)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化體系的不斷完善和技術(shù)的不斷創(chuàng)新。隨著商品經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的日益擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，企業(yè)需要在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下建立起完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　　內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié),它涉及到企業(yè)的管理和成本的控制。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是降低生產(chǎn)運(yùn)營成本,提高經(jīng)營效率,增強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)市場競爭力的一個(gè)重要手段。本文運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制理論，結(jié)合重慶鋁電解電容有限公司實(shí)際情況對該生產(chǎn)企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，從會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)控控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)控控制監(jiān)控和內(nèi)部控制審計(jì)等方面分析了該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并指出該公司內(nèi)部控制存在沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控部門，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度不完善，公司內(nèi)全面預(yù)算不健全，并針對這些存在問題分析原因，進(jìn)而提出優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)對內(nèi)控流程的控制、加強(qiáng)對市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范和信息管理工作等改進(jìn)建議以促進(jìn)該企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化下進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高公司績效和核心競爭力。

關(guān)鍵字：企業(yè)管理   會(huì)計(jì)電算化   對策

目錄

摘要

ABSTRACT

引言 1

一 會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制基本理論概述 2

　　　（一）會(huì)計(jì)電算化的定義 2

　　　（二）內(nèi)部控制的定義及要素 2

　　　（三）會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容 3

二 重格鋁公司會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因分析 5

　　　（一）重格鋁公司基本情況概述 5

　　　（二）重格鋁公司會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 6

　　　1.重格鋁公司制定的電算化內(nèi)部控制制度 6

　　　2.重格鋁公司內(nèi)部控制部門的設(shè)置及人員管理 6

　　　（三）重格鋁公司會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制成因分析 6

　　　1.內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 8

　　　2.授權(quán)體系不健全 8

　　　3.會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控制度不完善 9

　　　4. 員工文化程度普遍不高 9

三 完善重格鋁公司會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制的方法 9

　　　（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)審批制度 10

　　　1.科學(xué)設(shè)立公司內(nèi)控控制部門 10

　　　2.建立完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度 11

　　　3.分崗作業(yè)，健全內(nèi)部牽制制度 11

　　　（二）規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理 12

　　　1.制定合適的企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序 12

　　　2.推行全面預(yù)算管理 13

　　　（三）健全財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 13

　　　1.建立公司財(cái)產(chǎn)保全制度 13

　　　2.加強(qiáng)對市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范 14

　　　（四）完善用人制度，加強(qiáng)信息管理 14

　　　1.完善公司用人制度 14

　　　2.加強(qiáng)信息管理工作 15

　　　（五）建立內(nèi)部報(bào)告制度，完善內(nèi)部審計(jì)體制 16

　　　1.建立內(nèi)控報(bào)告制度 17

　　　2.完善內(nèi)部審計(jì)體制 16

四 總結(jié) 17

參考文獻(xiàn) 18

致  謝 19