摘要:內(nèi)部控制是為了讓企業(yè)良好運(yùn)行的內(nèi)部牽制制度，是對(duì)上市公司的內(nèi)部控制信息披露起到了一定的規(guī)范作用，但是由于我國(guó)資本市場(chǎng)信息披露存在欠缺或不夠完備、沒(méi)有明確規(guī)定內(nèi)部控制信息的披露、國(guó)家硬性規(guī)定的缺乏，加上對(duì)控制的理論認(rèn)知和理性理解尚沒(méi)有統(tǒng)一等原因，致使我國(guó)現(xiàn)在內(nèi)部控制信息制度大都形同虛設(shè)，沒(méi)有很好的應(yīng)用到實(shí)際經(jīng)營(yíng)之中。

　　　從安然事件、世界通信等的會(huì)計(jì)造假丑聞，到我國(guó)鄭百文、中航油巨額虧損事件都顯示出內(nèi)部控制信息披露方面的不足，因此內(nèi)部控制信息的披露影響因素探討引起廣泛關(guān)注，這將有利于對(duì)公司內(nèi)部制度的了解，進(jìn)而保護(hù)利益相關(guān)者的切身利益。

　　　本文主要從理論角度，上市公司年度報(bào)表分析角度，針對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息質(zhì)量披露存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決辦法，找到影響內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的因素之間的相關(guān)性，以及對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制信息披露的展望等角度來(lái)撰寫。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 信息披露 影響因素 應(yīng)對(duì)策略

目錄

摘要

Abstract

一  引言1

二  內(nèi)部控制信息披露概述2

(一)內(nèi)部控制的概念 2

1.內(nèi)部控制的定義 2

    2.內(nèi)部控制的重要性2

   (二)內(nèi)部控制信息披露的主體、內(nèi)容和方式 2

1.披露主體2

2.披露內(nèi)容3

3.披露方式3

　　（三）內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評(píng)價(jià)4

1.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)4

2.評(píng)價(jià)范圍5

3.評(píng)價(jià)程序5

三  內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題6

(一)內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀6

1.上市公司內(nèi)部控制披露情況調(diào)查6

2.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)控的評(píng)價(jià)6

(二)內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題7

1.沒(méi)有統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息披露標(biāo)準(zhǔn)和要求7

2.公司內(nèi)部控制信息披露的形式與格式不規(guī)范7

3.沒(méi)有統(tǒng)一的對(duì)公司內(nèi)部控制信息披露評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)8

四  內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量影響因素分析 9

(一)外部因素9

1.外部法律環(huán)境9

2.內(nèi)部控制信息的披露主體不確定9

3．外部信息使用者的需求9

4.企業(yè)規(guī)模9

5.我國(guó)的資本市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不健全，對(duì)內(nèi)部控制信息接受程度低10

6.審計(jì)機(jī)構(gòu)不完善10

7.其他外部因素10

(二)內(nèi)部因素 10

1.公司治理結(jié)構(gòu)10

2.公司盈利能力11

3.公司的營(yíng)業(yè)方式11

4.財(cái)務(wù)信息提供11

5.企業(yè)償債能力11

6.其他內(nèi)部因素11

(三)內(nèi)部因素與外部因素的關(guān)系 12

五  提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的對(duì)策13

(一)從企業(yè)的角度13

1.弘揚(yáng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化道德規(guī)范，營(yíng)造一個(gè)誠(chéng)實(shí)守信的社會(huì)氛圍13

2.調(diào)整上市公司治理結(jié)構(gòu)13

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)13

(二)從投資者的角度13

(三)從第三方的角度14

1.建立健全法律法規(guī)體系制度14

2.加強(qiáng)監(jiān)督，加大執(zhí)法力度14

3.發(fā)展和完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度14

參考文獻(xiàn)15

致 謝16