摘要:隨著世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，尤其是我國加入WTO后，我國的企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力和挑戰(zhàn)。建立以“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，科學(xué)管理”為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)制度已成為企業(yè)改革的重要選擇。內(nèi)部控制是包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)。它是一個單位為了保障會計(jì)信息、質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制是每一個現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)管理，提高運(yùn)營效率，保障資產(chǎn)，促使企業(yè)運(yùn)營在各方面的相互制約、相互協(xié)調(diào)，以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的原則和目標(biāo)的有效工具和手段。所以，要建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的關(guān)鍵就是要有一個科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度   控制環(huán)境   監(jiān)督   控制活動

目錄

摘要

Abstract

序言1

一  內(nèi)部控制基本理論4

    （一）內(nèi)部控制的定義4

　　　（二）內(nèi)部控制的要素4

     1、內(nèi)部控制環(huán)境4

     2、風(fēng)險評估4

     3、控制活動5

     4、信息與溝通5

     5、內(nèi)部監(jiān)督5

    （三）內(nèi)部控制的目標(biāo)5

    （四）內(nèi)部控制的作用6

     1、統(tǒng)合作用6

     2、促進(jìn)作用6

     3、制約與激勵作用6

    （五）內(nèi)部控制的方法7

     1、組織規(guī)劃控制7

     2、授權(quán)審批控制7

     3、預(yù)算控制7

     4、內(nèi)部報(bào)告控制7

    （六）內(nèi)部控制環(huán)境及風(fēng)險評估與分析7

　　　1、內(nèi)部控制環(huán)境分析7

     2、內(nèi)部控制風(fēng)險評估與分析8

二  鄉(xiāng)村基內(nèi)部控制評價9

    （一）鄉(xiāng)村基概況9

    （二）鄉(xiāng)村基內(nèi)部控制現(xiàn)狀10

     1、內(nèi)部環(huán)境不夠完善11

     2、高管利益和內(nèi)控水平息息相關(guān)11

     3、內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全11

    （三）鄉(xiāng)村基內(nèi)部控制有效性的評價11

     1、內(nèi)部控制有效性評價的時間范圍11

     2、內(nèi)部控制有效性的評價主體11

     3、內(nèi)部控制有效性的評價范圍12

三  鄉(xiāng)村基內(nèi)部控制存在的主要問題及原因分析13

    （一）鄉(xiāng)村基內(nèi)部控制存在的主要問題13

     1、管理權(quán)責(zé)不明確13

     2、激勵約束機(jī)制不健全13

     3、內(nèi)部環(huán)境不健全13

     4、控制活動缺乏執(zhí)行力度13

    （二）原因分析14

     1、監(jiān)督機(jī)制不完善14

     2、內(nèi)部控制人員缺乏獨(dú)立性14

     3、內(nèi)部控制環(huán)境不完善14

     4、內(nèi)部控制文化缺乏企業(yè)文化建設(shè)的支持14

四  完善對策及建議15

    （一）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境15

    （二）建立完善的內(nèi)部控制制度15

    （三）建立獨(dú)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)15

    （四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)15

五  結(jié)論16

參考文獻(xiàn)17

致 謝18