摘要:貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，由于其可以直接用于個人的消費，因此成為不法分子盜竊、貪污和挪用的對象。建立健全貨幣資金內部控制制度，保證貨幣資金的安全和完整，收付合理合法，是企業(yè)發(fā)展的必然要求。

　　　本文以重慶百貨為例，注重理論結合現(xiàn)實的原則，分析當前我企業(yè)特別是百貨零售企業(yè)貨幣資金的現(xiàn)狀及存在的問題。提出了必須盡快建立健全貨幣資金內部控制制度，其主要內容為：建立不相容職務與崗位分離制度；堅持授權審批制度；加強庫存現(xiàn)金的控制與管理；嚴格票據與印章的控制與管理；加強貨幣資金內部控制的監(jiān)督與檢查。

　　　貨幣資金是企業(yè)的重要資產，猶如企業(yè)的血液，具有較強的流動性。本文以重慶百貨為案例，通過解決其存在的問題找到了加強我國百貨零售業(yè)貨幣資金內部控制的對策，即為：不相容職務相分離；審核權審批權相分離；內審部門的監(jiān)督。

關鍵詞：貨幣資金  內部控制  問題  完善對策

目錄

摘要

Abstract

一 緒論-1

二 貨幣資金內部控制概述-2

（一）貨幣資金的含義-2

（二）內部控制及內容-2

（三）內部控制的原則-3

（四）內部控制的意義-4

三 重慶百貨內部控制現(xiàn)狀及存在的問題-6

（一）重慶百貨簡介-6

（二）內部控制現(xiàn)狀-6

（三）內部控制存在的問題-8

（四）成因分析-10

四 完善的對策-12

（一）建立不相容崗位分離制度-12

（二）堅持授權審批制度-12

（三）加強庫存現(xiàn)金的控制與管理-12

（四）加強銀行存款的控制與管理-13

（五）嚴格票據與印章的控制與管理-13

（六）加強貨幣資金內部控制的監(jiān)督與檢查-13

參考文獻-14

致  謝-15