摘要:在現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部控制已經(jīng)成為熱門話題,內(nèi)部控制是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的有效性的重要保證。內(nèi)部控制制度在完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和目標(biāo)等方面都有重要的作用。

　　　本文通過對某公司內(nèi)部控制的相關(guān)問題為主要案例對內(nèi)部控制進(jìn)行分析和思考，以內(nèi)部控制的內(nèi)涵和重要性為切入點(diǎn)，探討我國內(nèi)部控制在實(shí)際中的具體意義。以某公司的內(nèi)部控制具體情況分析內(nèi)部控制存在的有關(guān)問題，并以此對內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因進(jìn)行思考，思考完善公司內(nèi)部控制的建議，建立完善的內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 存在問題 思考與建議

目錄

摘要

ABSTRACT

引 言-1

一 內(nèi)部控制相關(guān)理論-2

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵-2

1.內(nèi)部控制定義-2

2.內(nèi)部控制要素-2

（二）內(nèi)部控制的重要性-4

1.保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)-4

2.提升企業(yè)經(jīng)營效率-4

3.保證會計(jì)信息的真實(shí)、有效-5

4.有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)-5

5.保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全-5

（三）內(nèi)部控制的目標(biāo)-5

二 某公司內(nèi)部控制存在問題-6

（一）外部市場競爭壓力大-7

（二）控制環(huán)境混亂-7

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱-8

（四）控制活動不完善-8

1.資金支付控制問題-9

2.項(xiàng)目預(yù)算結(jié)算控制問題-9

3.成本控制問題-10

4.內(nèi)部控制執(zhí)行力問題-11

（五）信息溝通不暢-11

（六）缺乏內(nèi)控監(jiān)督-11

三 公司內(nèi)部控制問題的思考和改進(jìn)建議-12

（一）公司內(nèi)部控制問題的原因-12

1.內(nèi)部控制意識和風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱-12

2.缺乏行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)督體系-12

3.沒有建立內(nèi)部控制自我評價(jià)體系-12

（二）公司內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議-13

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)-13

2.完善以人為本的人力資源制度-13

3.建立風(fēng)險(xiǎn)控制和評估制度-13

4.建立良好的控制活動-14

5.加強(qiáng)信息的溝通-15

6.加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督-15

7.基于ERP系統(tǒng)平臺優(yōu)化內(nèi)部控制-16

四 總結(jié)-17

參考文獻(xiàn)-18

致 謝-19