摘要:隨著商品經濟的產生和發展，注冊會計師審計逐步成為重要的經濟監督實體。注冊會計師審計是一門風險大、責任大的職業，但現實中我國相當數量的注冊會計師風險意識依然淡薄，我國會計師事務所在經營體制上尚存在一定的缺陷，加上近年來中國上市公司的財務舞弊案層出不窮，注冊會計師面臨的審計風險很大。為最大限度的降低審計風險，急需對注冊會計師審計風險和規避策略進行更深入的研究。本文在先前研究的基礎上對注冊會計師審計風險的含義、特征進行了系統的總結和分析，同時運用案例分析方法，以典型案例為基礎深入分析審計風險形成的主要原因，并從被審計單位、注冊會計師本身以及審計的外部環境這個三個方面了提出一系列切實可行的審計風險規避策略，為注冊會計師規避審計風險提供了有效的經驗證據。

關鍵詞：注冊會計師；審計風險；職業謹慎；獨立性

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究背景和意義-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意義-1

1.2 研究目的與方法-1

1.2.1研究目的-1

1.2.2研究方法-2

第2章 國內外研究綜述-3

2.1國內研究綜述-3

2.2國外研究綜述-3

2.3國內外研究評價-4

第3章  注冊會計師審計風險的含義和特征-5

3.1注冊會計師審計風險的含義-5

3.2注冊會計師審計風險的主要特征-5

3.2.1注冊會計師審計風險具有客觀性和可控性-5

3.2.2注冊會計師審計風險具有普遍性和相對性-6

3.2.3注冊會計師審計風險具有潛在性和偶然性-6

第4章 注冊會計師審計風險形成的主要原因-7

4.1來自被審計單位的原因-7

4.1.1被審計單位蓄意進行財務舞弊-7

4.1.2被審計單位公司治理失效-7

4.2來自注冊會計師本身的原因-8

4.2.1注冊會計師沒有保持其應有的職業謹慎和懷疑精神-8

4.2.2注冊會計師對被審計單位的經營現狀了解不夠-9

4.2.3注冊會計師接受委托前后與前任會計師溝通不足-9

4.2.4注冊會計師在審計中缺乏獨立性-10

4.2.5注冊會計師審計程序使用不當-10

4.3來自其他方面的原因-11

4.3.1行業監管方式和監管手段落后-11

4.3.2注冊會計師的民事責任追索機制沒有建立起來-12

第5章 注冊會計師審計風險規避策略-13

5.1健全被審計單位的公司治理-13

5.2注冊會計師本身應采取的風險規避策略-13

5.2.1提高審計人員的綜合素質-13

5.2.2接受委托前充分了解被審計單位的經營現狀-14

5.2.3在審計工作中保持獨立性-14

5.2.4規范注冊會計師的審計工作流程-14

5.3改善注冊會計師審計的外部環境，建立合理的競爭機制-15

第6章 結論-17

參考文獻-19

致  謝-20