摘要:企業(yè)內(nèi)部控制及其存在的問題，早已列入了廣大會計理論界和實務(wù)界熱門關(guān)注的話題。健全有效的內(nèi)部控制成為提高當(dāng)今企業(yè)核心競爭力的焦點。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度以及市場經(jīng)濟的發(fā)展，上市公司作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，內(nèi)部控制成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，在經(jīng)濟發(fā)展的道路上起著不可小看的作用。然而，在世界金融危機以及經(jīng)濟一體化的影響下，許多上市公司因內(nèi)部控制失效而引起的案件連連發(fā)生，這些案件讓我們認(rèn)識到一個有效的內(nèi)部控制體系對于一個公司的發(fā)展起著一個多么重要的作用，它為公司規(guī)避風(fēng)險減少損失以及提高資金的使用效率具有積極的作用。所以，在經(jīng)濟競爭激烈的今天，上市公司必須完善內(nèi)部控制。

本文以我國上市公司內(nèi)部控制體系為研究對象，采用數(shù)據(jù)與理論相結(jié)合，理論聯(lián)系實際，以兩個案例進行案例分析研究，對我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及特點進行闡述，分析上市公司內(nèi)部控制整體存在的問題、成因及影響，并通過參考文獻以及閱讀相關(guān)資料，總結(jié)有效對策，結(jié)合我國上市公司的實際情況，對上市公司內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題進行闡明，提出有價值的解決對策，為上市公司內(nèi)部控制的構(gòu)建與強化提供有價值的參考及借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；上市公司；競爭力；經(jīng)營管理

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意義與目的-1

1.2.1 研究意義-1

1.2.2 研究目的-1

1.3 研究方法-2

1.4 研究思路-2

第2章 相關(guān)理論與文獻綜述-5

2.1 相關(guān)理論-5

2.1.1 信息不對稱理論-5

2.1.2 委托代理理論-5

2.2 文獻綜述-5

2.2.1 國外研究現(xiàn)狀-5

2.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀-6

2.2.3 相關(guān)文獻評述-7

第3章 上市公司內(nèi)部控制存在的問題-9

3.1 內(nèi)部環(huán)境缺陷-9

3.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善-9

3.1.2 董事會、監(jiān)事會難以發(fā)揮作用-9

3.1.3 人力資源政策不合理-9

3.2 風(fēng)險評估缺陷-9

3.3 控制活動不足-10

3.4 信息與溝通存在障礙-10

3.5 內(nèi)外監(jiān)督不完善-10

第4章 上市公司內(nèi)部控制問題的對策及建議-11

4.1 完善內(nèi)部環(huán)境建設(shè)-11

4.1.1 改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善公司治理-11

4.1.2強化董事會、監(jiān)事會職能-11

4.1.3 強化內(nèi)部高層管理人員獎勵機制-11

4.2 強化風(fēng)險評估-12

4.2.1 建立風(fēng)險評估機制，強化風(fēng)險意識-12

4.2.2 實施全面的風(fēng)險評估-12

4.2.3 采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略-12

4.3 強化控制活動實施-13

4.4 加強信息與溝通-13

4.5 強化內(nèi)外監(jiān)督-13

4.5.1 提高內(nèi)部審計監(jiān)督作用-13

4.5.2 強化外部監(jiān)督-13

第5章 案例分析-15

5.1 三九集團案例分析-15

5.1.1 三九集團背景介紹-15

5.1.2 三九集團內(nèi)部控制分析-15

5.2 九發(fā)股份案例分析-16

5.2.1 九發(fā)股份背景介紹-16

5.2.2 九發(fā)股份內(nèi)部控制分析-16

5.3 案例小結(jié)-18

第6章 結(jié)論與展望-19

參考文獻-21

致  謝-23