摘要:商業銀行的股改轉型促使內部審計制度在我國商業銀行界的發展，內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計是內部控制的重要環節之一，商業銀行內部審計的目標是在完善商業銀行公司治理，強化風險管理，健全銀行內部控制的同時，促進商業銀行的高效運營。我國商業銀行存在信息的嚴重不對稱、潛藏著很多風險，建立現代企業制度的相互制衡的激勵和約束機制對完善銀行的公司治理極為重要。

　　　但我國商業銀行的內部審計制度起步較晚，并且現在還處于改革發展的摸索階段，我國商業銀行現有的內部審計存在著很多不足的地方。但國外商業銀行的內部審計制度歷史較久，并且發展的較為成熟。無論是在內部審計組織架構的建立，還是從審計方法和程序上，都有很多地方值得我國的商業銀行借鑒。本文主要通過國內商業銀行內部審計的實際案例與國外的內部審計相對比，找出我國商業銀行內部審計制度的幾個重要不足之處，然后針對這些不足的地方提出自己的改進見解。

關鍵詞：商業銀行；內部審計；審計缺陷；審計體制改革

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究背景與意義-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意義-1

1.2國內外研究現狀-1

1.2.1國外研究現狀-1

1.2.2國內研究現狀-2

1.3研究目的與思路-2

1.3.1 研究目的-2

1.3.2 研究思路-2

1.4 研究內容與框架-3

1.5 研究方法-4

1.6 創新之處-4

第2章 銀行內部審計-5

2.1 內部審計的定義和目標-5

2.1.1 內部審計的定義-5

2.1.2 內部審計的目標-5

2.2 我國國有銀行內部審計-6

2.2.1 我國國有銀行基本情況概述-6

2.2.2 我國商業銀行內部審計的目標-7

2.2.3 我國國有銀行內部審計階段-8

2.3 我國國有銀行內部審計的內容-8

2.4 內部審計在銀行內部控制中的作用-9

2.5 本章小結-10

第3章 銀行內部審計制度的比較研究-11

3.1 國內銀行內部審計的結構-11

3.1.1 建設銀行內部審計制度的結構-11

3.1.2 中國郵政儲蓄銀行內部審計的結構-12

3.2 國外銀行內部審計的結構-13

3.2.1 美國銀行內部審計結構-13

3.2.2 英國銀行內部審計結構-13

3.3 國外銀行內部審計的特點及優勢-14

3.3.1 國外銀行內部審計的特點-14

3.3.2 國外銀行內部審計的優勢與作用-15

3.4 本章小結-15

第4章 中國郵政儲蓄銀行內部審計制度存在的問題及原因-17

4.1 中國郵政儲蓄銀行內部審計制度存在的問題-17

4.1.1 國內銀行內部審計制度普遍存在的問題-17

4.1.2中國郵政儲蓄銀行內部審計制度存在的問題-17

4.2 內部審計制度存在問題對銀行管理的影響-18

4.3中國郵政儲蓄銀行內部審計制度存在問題的原因分析-19

4.3.1 外因-19

4.3.2 內因-20

4.4中國郵政儲蓄銀行內部審計制度改革的重點及效果-20

4.4.1 中國郵政儲蓄銀行內部審計制度改革的重點-20

4.4.2 中國郵政儲蓄銀行內部審計制度改革的效果-21

4.5 本章小結-22

第5章 國內銀行內部審計制度改革的對策與建議-23

5.1 銀行內部審計制度的發展趨勢-23

5.2 國內銀行內部審計制度改革的對策-24

5.2.1建立科學有效的內部審計架構，注重內部審計部門獨立性建設-24

5.2.2改進審計的手段和方法，提高審計效率和準確率-24

5.2.3完善企業的內部審計制度，優化內部審計流程-25

5.2.4商業銀行領導者要高度重視內部審計，加強內部審計人員素質要求-25

5.3 本章小結-25

第6章 結論與展望-27

6.1結論-27

6.2 不足之處及未來展望-27

參考文獻-28

致  謝-29