內(nèi)容摘要:近年來，我國多起上市公司的財(cái)務(wù)造假案再一次表明會計(jì)信息的真實(shí)性在價(jià)值分配和資本市場中的重要作用。注冊會計(jì)師作為降低會計(jì)信息不對稱，增進(jìn)會計(jì)信息價(jià)值，彌補(bǔ)管理者與所有者之間信用差距的使者，其執(zhí)業(yè)質(zhì)量卻令人擔(dān)憂。因此如何控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)報(bào)告的公允性成為了會計(jì)師事務(wù)所必須認(rèn)真面對的問題。本文第一部分對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了基本理論分析，闡述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素；第二部分分析引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因；第三部分是對云南綠大地生物科技股份有限公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行案例分析，通過指出深圳鵬城會計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的重大漏洞，來證明忽略某些必要的審計(jì)程序是造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因；第四部分是基于案例總結(jié)出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)；最后一部分闡述了針對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制應(yīng)采取的方法。

關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)要素 風(fēng)險(xiǎn)成因 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)防范

目錄

摘要

Abstract

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論分析4

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因5

（一）外部環(huán)境的影響5

（二）被審計(jì)單位的經(jīng)營背景6

（三）審計(jì)人員的自身因素7

三、案例分析8

（一）注冊會計(jì)師沒有保持職業(yè)關(guān)注度9

（二）在簽訂審計(jì)約定書環(huán)節(jié)未開展有效的初步業(yè)務(wù)活動9

（三）在審計(jì)取證環(huán)節(jié)未利用專家的意見10

四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)10

（一）簽訂審計(jì)約定書環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)10

（二）審計(jì)抽樣環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)11

（三）審計(jì)取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)11

（四）審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)11

 五、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的基本對策12

（一）改善外部環(huán)境12

（二）改善被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境13

（三）提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)和會計(jì)師事務(wù)所的各項(xiàng)能力15

（四）有效開展初步業(yè)務(wù)活動，降低簽訂審計(jì)約定書環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)16

（五）擴(kuò)大樣本規(guī)模，降低審計(jì)抽樣環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)17

（六）獲取更有證明力的證據(jù)，降低取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)17

（七）嚴(yán)格按照準(zhǔn)則出具審計(jì)報(bào)告，降低審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)18

參考文獻(xiàn)18