內容摘要:隨著當今市場環境越來越復雜，企業管理面臨著更多的挑戰。企業對于內部控制的體系應當不僅僅局限于只是加強錢物分離和職責權限的控制，而是應該把眼光轉向企業所面臨內外部環境的風險中。企業的內部控制建設應該更加傾向于從公司風險管理視角出發。本文通過首先指出從公司風險管理角度有效建立內控體系的必要性，然后再淺談構建風險導向的內控的一些思路和具體步驟，并通過中國神華能源股份有限公司實例來具體說明以風險為導向的內控在實踐中的應用

關鍵詞：內部控制 風險管理  內控建設

目錄

摘要

Abstract

一、內部控制基本理論4

（一）內部控制概念及理論演變5

（二）內控的基礎是控制環境5

（三）內控的實質是風險管理6

二、從公司風險管理角度建立內控必要性7

（一）可以提升管理者的風險管理意識7

（二）可以滿足外部對公司的有效監督7

（三）可以更快適應市場環境的變化7

三、從公司風險管理角度有效建立內控體系的思路7

（一）了解和分析公司內控現狀7

（二）從風險管理角度確定企業的內控關鍵點8

（三）以COSO框架為標準，完善企業內控9

四、從公司風險管理角度有效建立內控體系的具體實施10

（一）計劃階段10

（二）評估階段10

（三）推廣階段10

（四）測試階段10

（五）總結與報告階段11

五、以風險為導向的內控在實踐中的應用-以中國神華能源有限公司為例11

（一）建立內控體系的框架11

（二）以風險導向的內控體系的運行11

（三）以風險為導向的內控體系的具體操作行為13

六、小結和展望14

（一）小結14

（二）展望15

參考文獻 15