內容摘要：本文在介紹現代風險導向審計的內涵及特點的基礎上 ,結合我國銀行內部審計的現狀 ,借鑒吸收西方國家風險導向審計的成功經驗 ,探討了我國銀行內部審計中實施現代風險導向審計的必要性及具體運用問題。 銀行內部審計質量的高低不僅影響金融企業工作的權威性能否得到保障 ,而且影響有關方針、 政策、 法規的正確貫徹與執行。但與國家審計、注冊會計師審計等外部審計相比 ,由于發展歷程較短 ,我國銀行內部審計的總體質量普遍不高。因此 ,如何采取有效措施防范和規避內部審計風險 ,確保內部審計工作的質量和效率 ,已經成為各銀行內部審計人員所面臨的現實課題。

關鍵詞：現代風險導向 傳統審計 商業銀行 內部控制

目錄

摘要

Abstract

一、現代風險導向審計概論 3

(一)、現代風險導向審計的含義3

(二)、現代風險導向審計相比較傳統審計的進步3

二、現代風險導向審計在銀行審計中應用的必須性5

三、現代風險導向審計在商業銀行內部審計中發揮的作用 7

(一)、開展風險導向審計時要注意了解整體環境和風險測試，降低審計風險7

（二）、精確定位審計重點風險領域，提高審計功效7

（三）、認真貫徹落實以風險為基礎的內部審計程序，確保機構的風險管理和

內部審計程序之間的一致性 8 

四、中國工商銀行嘗試風險導向審計模式的簡單演示8

（一）以達到銀行內部審計的目的為導向，多方面評估風險 8

（二）、確認風險控制措施的有效性和判斷剩余風險9

（三）、要制定一個詳細合理的風險審計計劃9

（四）、專注于審計過程中的溝通和后續審計9

五、風險點評估——風險導向審計的基礎&難點9

六、銀行內部審計應用現代風險導向審計方法時應注意的問題 10

（一）、注意預防金融風險，打擊金融犯罪10

（二）、將風險導向思維融入企業文化11

（三）、加強內部控制的監督檢查11

（四）、加強內審人員職業道德素質培養12

（五）、科學運用風險導向審計模式，選擇正確的審計方法，確保能夠把審計風險控制在一定程度 12

（六）、將計算機技術廣泛應用于內部審計12

參考文獻14