內容摘要：公司的內部會計制度，主要是為了提高企業經營管理的效率，防止舞弊，控制風險等的目的，而在單位內部采取相互聯系、相互制約的制度和方法。以上海弗列加濾清器有限公司為例，比較關鍵的內部會計控制制度包含內部資金管理體系和費用報銷體系，涉及現金管理與核算；員工借款、備用金的支付與管理；直接和間接采購報銷；旅行和招待政策等。總體上來看，弗列加的內部會計制度較為完善，但是在不少細節仍存在問題，需要根據公司本身的實際情況，進行適當調整和改善，以適應因公司不斷發展而產生的更多需求。內部會計首先必須遵循法律法規的基本要求。根據企業自身具體情況制定適用于本企業的會計控制制度，細化制度中的要求可以避免在執行過程中遇到的種種困難，崗位應當劃分明確，并且相互牽制、相互監督，以保證內部會計制度的有效執行。

關鍵詞：會計制度  資金管理  費用報銷  制度優劣

目錄

摘要

Abstract

一、弗列加資金管理體系及費用報銷體系的現狀、優劣及對策3 

（一）企業內部資金管理體系的現狀、優劣及對策3

1.現金管理和核算現狀、優劣及對策3

（1）現金管理和核算現狀3

  （2）現金管理和核算優劣及對策5

2.員工借款、備用金的支付與管理現狀、優劣及對策6

（1）員工借款、備用金的支付與管理現狀6

（2）員工借款、備用金的支付與管理優劣及對策7

（二）費用報銷體系的現狀、優劣及對策9 

  1.直接和間接采購報銷現狀、優劣及對策9

  （1）直接和間接采購報銷現狀9

  （2）直接和間接采購報銷、優劣及對策11

2.旅行和招待政策現狀、優劣及對策15

  （1）旅行和招待政策現狀15

  （2）旅行和招待政策優劣及對策16

二、弗列加內部資金管理體系及費用報銷體系的意義18

參考文獻-20