摘要:隨著全球化與跨國公司的發(fā)展，為了適應(yīng)激烈的競爭環(huán)境，企業(yè)以加強自身管理的內(nèi)部控制制度得到廣泛的肯定，同時內(nèi)部控制理論隨著經(jīng)濟的進步、社會化大生產(chǎn)的推進也在不斷的發(fā)展中，許多學(xué)者對其理論進行了探索。內(nèi)部控制理論大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架、組織風(fēng)險管理整合框架五個發(fā)展階段。在其理論發(fā)展中，作為內(nèi)部控制要素之一的風(fēng)險的作用性越來越得到重視，對風(fēng)險的評估及風(fēng)險的應(yīng)對成為了重要的課題，由此而產(chǎn)生了全面風(fēng)險管理。風(fēng)險管理整合框架是在內(nèi)部控制整合框架基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是對內(nèi)部控制整合框架進行了更深入的擴展，現(xiàn)在越來越得到人們的認可，風(fēng)險管理以風(fēng)險為導(dǎo)向，建立內(nèi)部控制制度。本文將結(jié)合COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》對內(nèi)部控制的概念、風(fēng)險評估等方面進行闡述，并結(jié)合理論對我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制；內(nèi)部控制要素；風(fēng)險管理

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 內(nèi)部控制研究目的及背景-1

1.2 本課題在國內(nèi)外的發(fā)展概況-1

1.3 主要研究內(nèi)容-1

第2章 內(nèi)部控制的概念-3

2.1 兩要素論-3

2.2 三要素論-3

2.3 五要素論-3

2.4 八要素論-4

2.5 由內(nèi)部控制框架到全面風(fēng)險管理-4

第3章 風(fēng)險與風(fēng)險評估-7

3.1 風(fēng)險概念-7

3.2 目標-7

3.3 風(fēng)險評估-8

3.4 風(fēng)險識別-8

3.4.1 內(nèi)部風(fēng)險-8

3.4.2 外部風(fēng)險-9

3.5 風(fēng)險分析-10

3.5.1 對風(fēng)險的定性度量-10

3.5.2 對風(fēng)險的定量度量-10

3.6 風(fēng)險應(yīng)對-11

3.7 以風(fēng)險為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制的構(gòu)建-11

第4章 我國企業(yè)內(nèi)部控制的問題與對策-15

4.1 我國企業(yè)內(nèi)部控制的問題-15

4.1.1內(nèi)部控制法規(guī)制度與職業(yè)標準不完善-15

4.1.2 管理者風(fēng)險意識低-15

4.1.3 缺乏風(fēng)險管理的專業(yè)人才-15

4.1.4 組織管理機構(gòu)職能混亂-15

4.1.5 缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制-16

4.1.6 內(nèi)部控制停留在會計層面-16

4.2 我國企業(yè)內(nèi)部控制的對策-16

4.2.1完善內(nèi)部控制法規(guī)制度與職業(yè)標準-16

4.2.2 管理者應(yīng)加強風(fēng)險意識-16

4.2.3 培養(yǎng)風(fēng)險管理的專業(yè)人才-16

4.2.4 明確組織管理機構(gòu)職能-17

4.2.5 建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制-17

4.2.6 內(nèi)部控制應(yīng)上升到管理層面-17

第5章 總結(jié)-19

參考文獻-21

致 謝-23