摘 要:內(nèi)部控制對(duì)于上市企業(yè)并不陌生，尤其在經(jīng)歷了前幾年的金融危機(jī)以后，越來越多的企業(yè)更加重視內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的作用。我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制相對(duì)于西方發(fā)達(dá)國(guó)家而言還處于不太成熟的探索階段，這幾年由于內(nèi)部控制不善引發(fā)的企業(yè)危機(jī)比比皆是，引起了我們新的思考。金融危機(jī)過后，隨著經(jīng)濟(jì)的回暖，正是企業(yè)走出嚴(yán)冬，復(fù)蘇成長(zhǎng)的時(shí)候，我國(guó)上市公司要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有內(nèi)部控制存在的問題，采取積極措施，抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)發(fā)展。

本文第一部分首先提出了內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)背景及上市企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的必要性，說明內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的重要作用。第二部分介紹了內(nèi)部控制的基本概念，包括內(nèi)部控制的五大要素和內(nèi)部控制的目標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行了適當(dāng)分析。第三部分結(jié)合我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀提出并分析了我國(guó)上市公司在內(nèi)部控制方面存在的問題，第四部分針對(duì)這些問題給出了解決方法和建議。最后一部分是對(duì)內(nèi)部控制未來發(fā)展趨勢(shì)的展望和筆者對(duì)于這篇論文所做的結(jié)論。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；信息與溝通；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部評(píng)價(jià) 

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)背景-1

1.2 上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的必要性-1

第2章 內(nèi)部控制基本概念-3

2.1 內(nèi)部控制的含義-3

2.2 內(nèi)部控制5大要素-3

2.3 內(nèi)部控制目標(biāo)-4

第3章 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析-7

3.1 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀-7

3.2 分析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在問題-8

3.2.1 上市公司治理結(jié)構(gòu)不合理-8

3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理-9

3.2.3 信息與溝通系統(tǒng)建設(shè)管理不善-10

3.2.4 企業(yè)內(nèi)審作用沒有充分發(fā)揮-10

3.2.5 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有待改善-12

第4章 完善上市公司內(nèi)部控制的主要對(duì)策-15

4.1 完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)-15

4.2 提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-16

4.3 加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)管理，強(qiáng)化信息溝通-18

4.4 提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用-19

4.5 重視并完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-20

4.6 加強(qiáng)人力資源管理-23

第5章 展望與結(jié)論-25

5.1 未來展望-25

5.2 結(jié)論-26

參考文獻(xiàn)-29

致謝-31