摘 要:內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。內部控制有利于提高會計信息資料的正確性和可靠性，保證生產和經管活動順利進行，保護企業財產的完整，保證企業既定方針的實施，因而內部控制對于企業的發展前景是極其重要的。內部控制的有效性就是內部控制為實現內部控制目標的保證性程度。在內部控制具體實施過程中如何使其發揮效能，即內部控制有效性的問題，是當前的研究熱點之一。內部控制有效性的內涵應包括內部控制目標、內部控制要素等。

我國企業內部控制存在著諸多問題，例如控制制度的認識不足，法人治理結構不規范，內控機制不完善，法人層次過多，缺乏監督。所以說對于內部控制有效性的研究是非常必要的。

本文從理論上闡述了內部控制及其有效性的基本內容，國內外內部控制理論的發展狀況，分析內部控制有效性的影響因素，概述了企業內部控制的現狀，同時闡述了提升企業內部控制有效性的相應的對策。

關鍵詞:內部控制；有效性；影響因素

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1研究意義-1

1.1.1提高企業經營管理效率的需要-1

1.1.2企業風險防范的有效途徑-1

1.1.3保證企業經營管理的合法性-1

1.1.4提高會計信息價值的保障-1

1.2研究目的-1

1.3國內外狀況分析-1

1.3.1內部牽制階段-1

1.3.2內部控制制度階段-2

1.3.3 會計控制管理控制階段-2

1.3.4 內部控制結構階段-2

1.3.5 內部控制整合框架階段-2

1.3.6 風險管理框架階段-2

第2章 內部控制及其有效性概述-3

2.1 內部控制的內涵-3

2.1.1 內部控制定義的提出-3

2.1.2 企業風險管理框架認為的內部控制-3

2.2 內部控制的有效性-3

2.2.1 內部控制有效性的含義-3

2.2.2 內部控制有效性的變量-3

2.2.3 內部控制不能有效執行原因-4

第3章  內部控制有效性的影響因素分析-5

3.1研究假設-5

3.2 研究設計-5

3.2.1 變量定義-5

3.2.2 樣本選擇-6

3.2.3 因素分析-6

第4章 我國企業內部控制有效性存在的問題及對策-9

4.1我國企業內部控制有效性存在的問題-9

4.1.1 對內部控制制度的認識不足-9

4.1.2 法人治理結構不規范-9

4.1.3內控機制不完善-9

4.1.4法人層次過多-9

4.1.5 缺乏監督-10

4.1.6 其它問題-10

4.2提升我國企業內部控制有效性的對策-10

4.2.1構建和諧的內部控制環境-10

4.2.2提升企業員工的綜合素質-11

4.2.3建立一個有效的會計系統-11

4.2.4適應經濟環境條件的變化-11

4.2.5構筑有效的風險評估機制-11

4.2.6完善企業外部監管體系-11

4.2.7建立獨立的內部審計系統-12

第5章 結論與展望-13

5.1 結論-13

5.2 不足與展望-13

參考文獻-15

致  謝-17

附錄A：關于企業內部控制的問卷調查-19