摘 要:近年來，伴隨經(jīng)濟(jì)制度的改革和不斷完善，企業(yè)在計劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已逐漸被市場經(jīng)濟(jì)體制所淘汰，這使得客觀上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下最為關(guān)注的話題之一。同時，上市公司在我國具有大眾性和社會性，而且上市公司經(jīng)營狀況的好壞對我國的機(jī)構(gòu)投資者和大中小型投資者的經(jīng)濟(jì)利益有著重大的影響。我國上市公司現(xiàn)今面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，它們?yōu)榇颂岢霾嵤┝艘幌盗械呐e措。內(nèi)部控制制度的建立與完善已經(jīng)成為其中重頭戲。文章分析了上市公司內(nèi)部控制研究的重要意義，并且從內(nèi)部控制的定義、特征、目的、設(shè)計的原則等多個角度來深入解析內(nèi)部控制。同時闡述了我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、成因以及目前存在的幾大主要問題，進(jìn)而提出完善上市公司內(nèi)部控制這幾大問題的相應(yīng)對策。完善上市公司的內(nèi)部控制制度，對于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，確保企業(yè)會計信息的真實完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率效果，完善信息披露制度和公司治理控制，以及保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場的有效運(yùn)行具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：信息披露；治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)控理念；人員素質(zhì)；內(nèi)部審計

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意義-1

1.3 研究思路-1

第2章 企業(yè)內(nèi)部控制概述-3

2.1 企業(yè)內(nèi)部控制概念與目的-3

2.2 有效內(nèi)部控制的特征-4

2.2.1 職責(zé)分離、崗位不兼容制度-4

2.2.2 遵守職業(yè)道德的員工-4

2.2.3 合理授予適當(dāng)?shù)臋?quán)限-4

2.2.4 分工合理、責(zé)任明確的體系-4

第3章 我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題-5

3.1 我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀-5

3.2 我國上市公司內(nèi)部控制存在問題-5

3.2.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露存在問題-5

3.2.2 公司治理結(jié)構(gòu)不合理-6

3.2.3 內(nèi)部控制理念的落后-7

3.2.4 內(nèi)部審計失效-7

第4章 解決上市公司內(nèi)部控制問題的對策-9

4.1 完善信息披露制度-9

4.2 完善公司的治理結(jié)構(gòu)-10

4.3 樹立、加強(qiáng)內(nèi)部控制理念-10

4.4 強(qiáng)化內(nèi)審的作用，建立有效的內(nèi)審職能-10

第5章 研究結(jié)論與展望-11

參考文獻(xiàn)-12

致  謝-13