摘 要:稅收籌劃是在法律及稅收法規允許的范圍內，通過事前選擇的納稅方案來處理投資活動和經營活動并實現企業稅收利益最大化的一種企業籌劃行為。稅收籌劃在歐美發達資本主義國家已有較悠久的歷史和相對完善的發展，在我國，稅收籌劃還是一個比較嶄新的領域。隨著社會主義市場經濟的發展，稅收籌劃越來越被人們接受和采用。稅收籌劃能夠為企業帶來節稅利益，減少企業納稅成本，規范企業的會計行為，使得企業能夠更好更合理地經營，然而稅收籌劃在給企業帶來利益的同時也給企業帶來了巨大的風險，如果企業不重視風險的防范，不采取相應措施，稅收籌劃不僅無法給企業帶來節稅利益，反而會導致經濟利益的流失。如何正確地進行稅收籌劃，降低由于稅收籌劃方案失敗而導致的稅收籌劃風險，已經是企業高管人員和財務人員面對的重要課題。本文在對稅收籌劃風險內容及成因的介紹的基礎上，從五個方面分析了稅收籌劃風險的類型，并針對這些風險提出了六大稅收風險防范措施，期望對稅收籌劃的研究工作提供一些素材，對提高企業稅收籌劃的成功率提供一些幫助和建議。

關鍵詞：稅收籌劃；風險類型；防范

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章 緒論-1

第2章 稅收籌劃概述-3

2.1 稅收籌劃的涵義-3

2.2 稅收籌劃的目的-3

2.3稅收籌劃與避稅、逃稅的區別-3

第3章 稅收籌劃風險的內容和成因-5

3.1 稅收籌劃風險的內容-5

3.2 稅收籌劃風險產生的原因-5

3.2.1稅收籌劃的具體性和實施的條件性-5

3.2.2 稅收籌劃的主觀性-5

3.2.3納稅企業與稅務機關認定的差異-5

第4章 稅收籌劃風險的類型-7

4.1 政策風險-7

4.1.1 政策選擇的風險-7

4.1.2政策變化風險-7

4.2 片面性風險-7

4.3偏差風險-8

4.3.1企業和稅務機關認定存在偏差-8

4.3.2 企業對稅收法律法規理解偏差-8

4.3.3 稅務機關執法偏差-8

4.4 稅收籌劃基礎不穩導致的風險-9

4.5 稅收籌劃人員主觀問題導致的風險-9

4.5.1 稅收籌劃人員專業素質不高導致的風險-9

4.5.2 籌劃方向與企業經營目標不一致的風險-9

4.5.3 稅收籌劃項目選擇不當導致的風險-10

第5章 稅收籌劃風險的防范措施-11

5.1強化風險意識，樹立依法籌劃理念，完善會計基礎-11

5.2密切關注稅法變動，準確把握稅法政策-11

5.3 提高稅收籌劃人員的業務水平，優化稅收籌劃人員結構-11

5.3.1 提高稅收籌劃人員的專業能力和素質-11

5.3.2 設立專門的稅務管理機構-12

5.3.3 聘請專業的企業稅收籌劃人員，借助于稅務中介機構的專業服務-12

5.4 與稅務機關建立良好的關系-12

5.5 對稅收籌劃方案進行事后評估，建立稅收籌劃風險預警體系-13

5.6 注重稅收籌劃方案的成本控制和綜合性-13

第6章 結論-15

參考文獻-17

致  謝-18