摘要:隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容、手段以及范圍都發(fā)生了變化。為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)必須從各方面入手，加強(qiáng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，它的狀況決定了內(nèi)部控制其他要素的實(shí)現(xiàn)程度，對(duì)內(nèi)部控制功能的發(fā)揮起主導(dǎo)性作用。所以加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，首先應(yīng)注重內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠規(guī)范中小企業(yè)經(jīng)營管理的行為，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。相反，混雜的內(nèi)部控制環(huán)境將危害中小企業(yè)的發(fā)展。目前，內(nèi)部控制環(huán)境的不完善，是制約我國中小企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵因素。我國中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境當(dāng)前無論是從內(nèi)部因素分析還是外部因素分析都存在一系列亟須解決的問題。本文主要是通過對(duì)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀、存在的問題和原因等幾個(gè)方面的分析，同時(shí)結(jié)合沃爾瑪企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境給我們帶來的經(jīng)驗(yàn)，從內(nèi)外部因素兩個(gè)方面提出優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的治理對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制環(huán)境

目錄

摘要

ABSTRACT

第1章  緒論-1

1.1研究的背景-1

1.2研究的意義-1

1.3研究的方法-2

第2章 企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部控制環(huán)境-3

2.1 企業(yè)內(nèi)部控制-3

2.2 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境-3

2.2.1影響控制環(huán)境建設(shè)的內(nèi)部因素-4

2.2.2影響控制環(huán)境建設(shè)的外部因素-4

第3章 中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及其原因-5

3.1從管理因素分析-5

3.1.1 治理結(jié)構(gòu)不合理-5

3.1.2 監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)-5

3.1.3 內(nèi)部審計(jì)缺乏力度-5

3.2從組織因素分析-5

3.2.1組織結(jié)構(gòu)不合理-5

3.2.2企業(yè)文化陳舊-6

3.3從人的因素分析-6

3.3.1管理者素質(zhì)低下-6

3.3.2人力資源政策落后-7

第4章 完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)策-9

4.1內(nèi)部環(huán)境管理因素的優(yōu)化-9

4.1.1 治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化-9

4.1.2監(jiān)事會(huì)優(yōu)化-9

4.1.3內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化-9

4.2 內(nèi)部環(huán)境組織因素的優(yōu)化-9

4.2.1完善組織機(jī)構(gòu)-9

4.2.2加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)-10

4. 3內(nèi)部環(huán)境人的因素的優(yōu)化-10

4.3.1提高管理者的素質(zhì)-10

4.3.2建立合理的人力資源政策-11

第5章 案例分析-13

5.1 背景資料-13

5.2 沃爾瑪內(nèi)部控制環(huán)境分析-13

5.3 給中國中小企業(yè)的啟示-16

第6章   結(jié)論-17

參考文獻(xiàn)-18

致  謝-19