摘要：隨著全球經(jīng)濟環(huán)境的不斷升溫和經(jīng)濟一體化的迅猛發(fā)展，我國上市企業(yè)時常面臨一些競爭和挑戰(zhàn)。在復(fù)雜多變的外部環(huán)境中，企業(yè)已經(jīng)開始意識到加強風(fēng)險管理，完善內(nèi)部控制制度，是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、企業(yè)競爭力增強的途徑。在2014年獐子島“冷水團”事件發(fā)生之后，上市公司內(nèi)部控制問題引起了各界的關(guān)注。對于上市公司來講，其盈利能力和健康發(fā)展不僅關(guān)系到廣大投資者的利益，也關(guān)系到我國資本市場和社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。本文選擇運用COSO-ERM框架對獐子島集團內(nèi)部控制存在的問題進行分析，從風(fēng)險管理的角度幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；獐子島集團；COSO-ERM

目錄

摘要

Abstract

1-引  言-1

1.1-研究的背景-1

1.2  研究的目的和意義-1

1.3  本文主要研究內(nèi)容和方法-2

2  文獻綜述-2

2.1國外研究綜述-2

2.2國內(nèi)研究綜述-2

3  相關(guān)概念界定-3

3.1  ERM框架的內(nèi)容-3

3.2  COSO-ERM八要素-3

3.2.1內(nèi)部環(huán)境-3

3.2.2目標(biāo)制定-4

3.2.3事項識別-4

3.2.4風(fēng)險評估-4

3.2.5風(fēng)險反應(yīng)-4

3.2.6控制活動-4

3.2.7信息和溝通-4

3.2.8監(jiān)督-5

4  案例分析-5

4.1  獐子島集團概況-5

4.2  獐子島事件回顧-5

4.3  運用COSO-ERM解讀獐子島集團-6

4.3.1內(nèi)部環(huán)境的失敗-6

4.3.2目標(biāo)制定急功近利-7

4.3.3事項識別不清晰-9

4.3.4風(fēng)險評估失敗，盲目擴張-10

4.3.5風(fēng)險反應(yīng)遲鈍-11

4.3.6控制活動失效-11

4.3.7缺乏信息與溝通-11

4.3.8監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮作用-12

4.4  相應(yīng)的對策-12

4.4.1完善的內(nèi)部控制環(huán)境-12

4.4.2明確的目標(biāo)制定-13

4.4.3全面的事項識別-13

4.4.4科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險評估-13

4.4.5靈活、準(zhǔn)確的風(fēng)險反應(yīng)-14

4.4.6健全可執(zhí)行的控制活動-14

4.4.7及時、充分的信息與溝通-14

4.4.8到位、有效的監(jiān)督-15

5  結(jié)論與不足-15

參考文獻-17