摘要：關聯方交易是我國上市公司一直活躍并且普遍存在的，一種企業與其關聯方之間的交易，是上市公司經濟行為的重要組成行為。關聯方交易具有隱蔽、方便操作的特點，并且可以促進企業的規模經營、降低交易成本、提高企業競爭力，所以關聯方交易在上市公司的日常交易中漸漸增多。上市公司的信息披露一直都是近年來學術界十分關注的熱點問題，我國針對關聯方交易的信息披露也推出了許多法律法規來規范，但由于一些原因，我國上市公司的關聯方交易仍存在很多問題，審計風險越來越大，關聯方交易審計風險的監管與控制，以及如何保證注冊會計師對于上市公司關聯方交易的審計質量，已經成為人們關注的問題。本論文嘗試從關聯方交易審計風險的計量模型進行分析，進一步探討相應的控制對策，希望能為關聯方交易審計風險的相關研究做出微薄的貢獻。

關鍵詞：關聯方交易；審計風險；控制對策

目錄

摘要

Abstract

1  引言-4

2  關聯方交易的涵義與會計核算內容-5

2.1  關聯方的含義-5

2.2  關聯方交易的含義-6

2.3  關聯方交易的會計核算內容-6

3  關聯方交易審計風險的構成要素及特征-7

3.1  關聯方交易審計風險的內涵-7

3.2  關聯方交易審計風險的構成要素-7

3.3  關聯方交易審計風險的特征-8

4  關聯方交易審計風險的計量模型及其應用-10

4.1  關聯方交易審計風險的計量模型的構建-10

4.2  關聯方交易審計風險的計量模型的應用-11

4.2.1  10%的風險水平分析-11

4.2.2  5%的風險水平分析-11

5  關聯方交易審計風險的控制對策-13

5.1  完善關聯方交易具體會計審計準則-13

5.2  確保審計獨立性-13

5.3  審慎地選擇被審計單位-14

5.4  加強對被審計單位財務報表錯報風險的評估活動-14

5.5  創新關聯方交易審計技術方法-14

5.6  健全審計人員的后續專業教育制度-15

5.7  加大上市公司違規關聯方交易行為的懲罰力度-15

6  研究結論與對策建議-15

參考文獻-17