摘要：關聯方交易具有特殊性、復雜性、隱蔽性及非公允性等特點，在我國已成為眾多上市公司財務舞弊的重要手段。關聯方交易舞弊同時也是政府相關監管部門進行監督和注冊會計師工作的重點、難點。本選題擬主要介紹關聯方及交易和財務舞弊的相關的基礎理論，并以此為基礎重點對江蘇舜天船舶關聯方交易舞弊案進行描述和分析，進而歸納出關聯方交易舞弊產生的原因、關聯方交易舞弊的手段及難點。最后針對這些難點提出具有實際可行性的審計策略，以降低審計風險。

關鍵詞：關聯方交易；舞弊；審計策略

目錄

摘要

Abstract

1 引  言-1

1.1 研究背景及意義-1

1.2 國內外研究現狀-1

1.2.1國外研究現狀-1

1.2.2國內研究現狀-2

1.2.3國內外文獻評述-3

2 關聯方交易舞弊的理論基礎-4

2.1 關聯方交易舞弊的相關概念-4

2.1.1 關聯方的概念-4

2.1.2 關聯方交易舞弊的概念-4

2.2 關聯方交易舞弊相關的基礎理論-4

2.2.1舞弊三角理論-5

2.2.2關聯方交易舞弊的特殊性-5

3案例描述及分析-5

3.1 江蘇舜天船舶股份有限公司概述-5

3.2 江蘇舜天船舶的財務舞弊的主要手段-5

3.2.1故意隱瞞與明德重工的關聯方關系-6

3.2.2通過原材料的采購與銷售掩蓋其關聯方交易行為-6

3.2.3 與明德重工的關聯方交易造成財務報告與實際不符-7

3.3 江蘇舜天船舶關聯方交易舞弊的原因分析-8

3.3.1江蘇舜天船舶面臨的壓力-8

3.3.2江蘇舜天船舶存在進行舞弊的潛在機會-9

3.3.3江蘇舜天船泊進行關聯方交易舞弊的借口-9

4 關聯方交易舞弊審計的難點-9

4.1 關聯方交易的特性-9

4.2 缺乏完備的關聯方交易相關的監管體系及審計程序-10

4.3 審計人員的專業勝任能力和職業素養有待提升-10

4.4 未充分了解上市公司進行關聯方交易的動機-11

5 關聯方交易舞弊審計的策略-11

5.1 被審計單位應加強內部治理，完善內部控制-11

5.2 有效識別關聯方，并設計相匹配的審計程序-12

5.3 審計機構應增強審計人員的專業勝任能力-12

5.4 完善相關法律和相關監控體系-13

6 總結-13

參考文獻-14