摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然選擇，影響著企業(yè)運行的方方面面。內(nèi)部控制報告是了解上市公司內(nèi)部控制運行的重要報告，其結(jié)果將影響外部投資者的判斷。本文通過對2015年度主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司內(nèi)部控制報告的披露情況、整改情況及審計意見等方面進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)上市公司中存在內(nèi)部控制缺陷披露不足、內(nèi)部控制評價不嚴(yán)謹(jǐn)以及中小板、創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制體系不完善等問題。在此基礎(chǔ)上，提出了一些完善我國內(nèi)部控制體系的建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制報告；披露；缺陷；建議

目錄

摘要

Abstract

1  引 言-1

2  我國內(nèi)部控制概述-1

2.1  我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程-1

2.2  內(nèi)部控制報告-2

2.3  文獻(xiàn)綜述-2

3  上市公司內(nèi)部控制報告的現(xiàn)狀分析-2

3.1  數(shù)據(jù)來源-2

3.2  內(nèi)部控制評價報告-3

3.2.1  內(nèi)部控制評價報告披露情況-3

3.2.2  未披露內(nèi)部控制評價報告的原因-3

3.2.3  內(nèi)部控制評價結(jié)論-4

3.2.4  內(nèi)部控制缺陷披露情況-5

3.2.5  內(nèi)部控制缺陷整改情況-6

3.2.6  內(nèi)部控制評價報告總結(jié)-9

3.3  內(nèi)部控制審計報告-9

3.3.1  內(nèi)部控制審計報告披露情況-9

3.3.2  內(nèi)部控制審計意見-9

3.3.3  審計意見與評價結(jié)論對比-10

3.3.4  內(nèi)部控制審計報告總結(jié)-11

3.4  內(nèi)部控制報告總結(jié)分析-11

4  上市公司內(nèi)部控制報告中存在的問題-12

4.1  內(nèi)部控制缺陷及整改情況披露不足-13

4.2  內(nèi)部控制評價不嚴(yán)謹(jǐn)-13

4.3  中小板和創(chuàng)業(yè)板的內(nèi)部控制建設(shè)有待加強-14

5  建議-14

5.1  重視缺陷，加快推出缺陷管理規(guī)范化的細(xì)則-14

5.2  建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，規(guī)范上市公司內(nèi)部控制-15

5.3  重視審計環(huán)境，完善后續(xù)跟蹤披露環(huán)節(jié)-15

參考文獻(xiàn)-17