摘 要：隨著我國高等職業教育事業的快速發展，高職院校的內部管理水平也隨之不斷提高，但是高職院校的內部管理與事業的快速發展還存在著不相適應的地方。本文以JX職業技術學院為例，通過實地調研、訪談、文獻研究等途徑，了解我國高職院校內部控制的現狀，以小見大，探討了我國高職院校內部控制中存在的問題并針對這些問題提出相應的建議。

關鍵詞：高職院校；內部控制；現狀；改進對策

目錄

摘要

Abstract

1 引  言-1

2 內部控制概述-1

2.1  內部控制內涵與要素-1

2. 1. 1  內部控制內涵-1

2. 1. 2  內部控制要素-2

2.2  高職院校內部控制概述-3

2. 2. 1  高職院校內部控制內涵-3

2. 2. 2  高職院校內部控制特點-4

3 我國高職院校內部控制的現狀分析——以JX職業技術學院為例-5

3.1  學院基本情況-5

3.2  學院內部控制工作分析-5

3. 2. 1  學院內部控制環境-5

3. 2. 2  學院內部控制風險評估-6

3. 2. 3  學院內部控制活動-6

3. 2. 4  學院內部控制信息與溝通-7

3. 2. 5  學院內部控制監督-7

4  我國高職院校內部控制主要問題-8

4.1  內部控制環境存在缺陷-8

4. 1. 1  內部控制意識欠缺,執行力低下-8

4. 1. 2  內部控制組織機構和人員缺乏獨立性-8

4. 1. 3  內部控制人才隊伍建設不足-8

4. 1. 4  內部控制制度存在薄弱環節-9

4.2  風險控制關鍵點設置存在漏洞-9

4.3  信息化程度低，信息共享渠道狹窄-9

4.4  對內部控制的管理缺失監督乏力-10

5  我國高職院校內部控制的改進對策思考-10

5.1  改善內部控制環境-10

5. 1. 1  樹立校級領導牽頭組織，全員參與的內部控制意識-10

5. 1. 2  搭好組織架構，確保內控部門自身獨立相互制衡-11

5. 1. 3  強化專業培訓，加強內部控制人才隊伍建設-11

5. 1. 4  及時建章立制，完善內部控制制度-11

5.2  重點關注風險控制點，優化風險評估機制-12

5.3  提升信息化程度，助力內控信息多部門共享-12

5.4  堅持內外齊抓，加大內部控制管理監督力度-12

6  結束語-13

參考文獻-14