摘要：全面深化經濟體制改革要求推動國有企業完善現代企業制度、完善產權制度，這對組織結構集團化的國有企業提出了發展目標。國有集團公司為適應市場經濟的需求不斷擴大經營規模，然而其內部控制的發展并未跟上節拍。筆者通過對ZSP集團內控制度現狀的研究，探究其內控制度在控制環境、制度執行力、風險控制系統、信息溝通等方面的實踐與不足。同時結合內部控制框架理論，從ZSP集團“企業規模大、管理層級多、經營多元化”的實際情況出發，提出相應優化建議。

關鍵詞：集團公司；內部控制；優化建議

目錄

摘要

Abstract

1-引言-1

2-ZSP集團基本情況-2

3-ZSP集團制度建設-3

3.1-集團職能分布-3

3.2-集團內部控制制度-4

4-ZSP集團內部控制存在的問題分析-5

4.1-內部控制環境-5

4.2-內控制度執行-6

4.2.1-業務收入和成本費用-6

4.2.2-資金活動-6

4.2.3-固定資產-7

4.2.4-重大投資決策-7

4.3-風險控制系統-7

4.4-信息溝通與安全-8

5-ZSP集團內部控制建設的優化措施-8

5.1-優化集團內控環境-9

5.2-提高控制活動執行有效性-10

5.3-優化下屬公司管控模式-10

5.4-構建有效風險控制系統-11

5.5-建立安全有效的信息平臺-16

6-總結-16

參考文獻-17