摘要：隨著我國經濟的穩步發展，企業間的交易往來日益頻繁。近幾年的財務舞弊案件，很大一部分都是通過關聯方交易進行的。企業為達到轉移盈利、減少企業稅收等目的，往往會刻意隱瞞或虛構關聯方交易，這種行為嚴重影響了正常的經濟秩序。隨著關聯方交易形式多樣化，簡單的審計程序已無法滿足對審計風險的合理控制。本文研究的主要目的，就是找到合理控制關聯方交易審計風險的對策。本文先通過查閱和研讀相關文獻資料獲取理論知識，形成對研究對象的初步了解，然后理論知識運用到Ｋ上市公司審計失敗案例的分析中，借以將理論和實際相結合，進而達到關聯方交易審計風險控制的目的。

關鍵詞：關聯方；關聯方交易；審計風險；控制

目錄

摘要

Abstract

1  引言-1

2  研究意義和現狀-1

2.1  選題研究意義-1

2.2  文獻綜述-2

2.2.1  國外研究文獻綜述-2

2.2.2  國內研究文獻綜述-3

3  關聯方交易審計風險概述-4

3.1  關聯方交易審計風險定義-4

3.2  關聯方交易審計風險分類-4

3.3  關聯方交易審計風險特征-5

4  關聯方交易審計過程存在的主要問題-6

4.1 未能識別被刻意隱瞞關聯方交易-7

4.2 未能發現被審計單位治理結構存在的缺陷-7

4.3 未能保持與管理層的良好溝通-8

4.4 未能進行充分的質量控制-8

4.5 審計人員專業勝任能力的不足-8

5  K上市公司審計失敗案例分析-9

5.1  案例分析-9

5.1.1  初期階段按照審計程序進行審計-9

5.1.2  沒有謹慎的識別出所有的關聯方及其交易-9

5.1.3 沒能與管理層進行良好溝通-10

5.1.4 識別審計風險過程中缺乏懷疑精神-10

5.1.5 審計報告階段未能嚴格執行質量控制-10

5.1.6 注冊會計師未持續保持應有的職業謹慎-11

5.2  案例總結-11

6  關聯方交易審計風險的控制對策-12

6.1  制定專門化的關聯方交易審計程序-12

6.2  與管理層保持良好的溝通-12

6.3  完善關聯方交易審計質量控制-13

6.4  提高注冊會計師審計能力-14

７  結束語-14

參考文獻-15