摘要：我國的中小企業發展到今日，已成為國民經濟發展中一支重要的力量。但在激烈的市場競爭以及日新月異的信息技術下，我國的中小企業也逐漸暴露出內部發展瓶頸問題。絕大多數中小企業限于規模、資源配置、資本及技術構成等因素，沒有能力設置專門的獨立的內部審計部門，僅設置了兼職人員從事內部審計工作；有的企業即使建立了專門的內部審計機構，其內部審計作用也沒有得到真正的發揮。因此，將內部審計外包引入中小企業成為了一個重要的選擇方向。本文將基于目前我國中小企業內部審計外包的現狀及特征，進行外包的可行性分析，對外包的實施路徑及外包過程中所會遇到的風險進行探討，以給我國正在成長中的中小企業一定的指導和借鑒，旨在幫助中小企業加強內部審計的管理，提高其競爭力，促進我國經濟發展。

關鍵詞：中小企業；內部審計外包；實施路徑；風險探討

目錄

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文獻綜述-1

3  中小企業及內部審計概述-2

3.1  中小企業概述-2

3.1.1  中小企業定義-2

3.1.2  中小企業特征-3

3.2  內部審計定義及其作用-3

3.3  內部審計外包概述及其形式-3

3.3.1  內部審計外包的定義-3

3.3.2  內部審計外包的形式-3

4  我國中小企業內部審計及其外包的現狀分析-4

4.1  我國中小企業內部審計情況調查-4

4.1.1  內審機構在中小企業中的設置及隸屬-4

4.1.2  內部審計的受重視程度-5

4.1.3  中小企業內部審計外包開展情況-5

4.1.4  中小企業外包內容和對象選擇-6

4.2  我國中小企業內部審計現狀分析-7

4.2.1  內部審計機構設置不合理，獨立性不足-7

4.2.2  企業對內部審計認識不足-7

4.2.3  內部審計員工整體素質較低-7

4.2.4  審計結果應用程度不高-7

4.3  我國中小企業內部審計外包的現狀分析-8

4.3.1  企業缺乏外包管理理念-8

4.3.2  內部審計外包的過程中缺乏有效的風險評估和質量控制體系-8

4.3.3  內部審計外包實施范圍狹窄，管理水平低-8

4.3.4  企業缺乏系統明確的外包實施路徑-8

5  中小企業內部審計外包的可行性及實施路徑探討-8

5.1  從外部因素分析外包的可行性-9

5.1.1  外包在法律上可行-9

5.1.2 內部審計外包的供給市場已經形成-9

5.1.3  是外包商自身發展的要求-9

5.2  內部審計外包是中小企業自身發展的需求-9

5.2.1  是優化公司治理模式的要求-9

5.2.2  是提高審計質量的必由之路-9

5.2.3  有助于降低企業的內部審計成本-10

5.2.4  是增強內部審計獨立性的要求-10

5.3  中小企業內部審計外包的路徑探討-10

5.3.1  初創期-11

5.3.2  成長期-11

5.3.3  成熟期-11

5.3.4  衰退期-12

6  內部審計外包具體案例分析-12

6.1  初創期：全外包-12

6.2  成長早期：合作內審-13

6.3  LD公司內部審計外包的改革建議：審計管理咨詢-14

6.3.1  設置審計中心-14

6.3.2  充實內部審計的團隊力量-14

6.3.3  借助外援-14

7  中小企業內部審計外包的風險及防范建議-15

7.1  從企業自身成長來看-15

7.1.1  外包可能泄露企業的商業機密-15

7.1.2  長遠來看，外包不利于企業競爭力的提升-15

7.2  從與外部承包商的關系來看-15

7.2.1  會對外包商形成依賴的風險-15

7.2.2  有著審計成本增加的風險-15

7.3  內部審計外包風險的防范建議-16

7.3.1  從企業自身來看-16

7.3.2  從外部審計組織來看-16

7.3.3  從國家層面來看-16

8  總結-17

參考文獻-18