摘要:在競爭激烈的市場經濟條件下,特別是全球經濟危機的大背景下，中小企業現金流量管理的問題始終普遍存在。本文對于現金流量管理的內涵、分類以及其對于企業的影響做了詳細的闡述，并對現金流量管理的內涵、目標、內容以及常見的問題也做了明確說明。針對悅達企業現金流量管理的現狀及其存在的問題作了分析，其中包括對現金流量總體趨勢的分析、現金流入結構的分析、現金流入流出比的分析、自由現金流量分析、經營活動，籌資活動以及投資活動現金流量分析，對于經營活動的現金流量則做了重點分析，最后對于現金支付能力、收益質量等指標也做了分析，發現了現階段悅達公司現金流量管理存在的一系列問題，并針對其存在的問題提出了相應的對策，包括加強現金流出的日常控制，加強現金流入的積極再造、改善經營性、籌資性、投資性活動占現金流中的比重、加強經營性現金流量管理、加強自由現金流量管理，以此來加強企業的現金流量管理，達到經營的有效運轉。

關鍵詞中小企業；現金流量；問題及對策

目錄

摘要

Abstract

1緒論-1

1.1研究背景-1

1.2 研究意義-1

1.3國內外研究現狀-2

1.4論文框架結構-3

2現金流量管理概述-4

2.1現金流量的內涵-4

2.2現金流量的分類-4

2.3現金持有量對企業的影響-4

2.3.1正面影響——持有動機-4

2.3.2負面影響——持有成本-5

2.4現金流量管理的內涵-5

2.5現金流量管理的目標-5

2.6現金流量管理的內容-6

2.7現金流量管理常見問題-6

2.7.1現金流量管理的目標不清、方向不明-6

2.7.2現金流量管理意識不強-6

2.7.3缺少專門的現金流量管理方法-6

2.7.4沒有充分利用信息技術-7

2.7.5事前缺少預測，事中投資過分分散，事后考核標準不合理-7

3 悅達公司現金流量管理現狀及存在的問題分析-8

3.1 公司簡介-8

3.2 現金流量總體趨勢及存在的問題分析-8

3.3 現金流入結構及存在的問題分析-9

3.4 現金流入流出比及存在的問題分析-11

3.5 經營活動現金流量存在問題分析-11

3.5.1經營活動現金流量結構分析-12

3.5.2經營活動現金流量趨勢分析-12

3.6籌資活動現金流量存在問題分析-13

3.7投資活動現金流量存在問題分析-14

3.8現金支付能力及存在問題分析-15

3.9收益質量及存在問題分析-16

3.10自由現金流量及存在問題分析-16

4 解決企業現金流量管理中存在問題的對策-18

4.1加強現金流出的日常控制-18

4.2加強現金流入的積極再造-18

4.3改善經營性、籌資性、投資性活動現金流結構比重-18

4.4 加強經營性現金流量管理-19

4.5 加強自由現金流量管理-19

結論-20

致謝-21

參考文獻-22

附錄-23

附錄1 現金流量表-23