摘要：全球經濟的發展也帶動著我國經濟和企業的的發展，并且隨著上市條件的放寬，上市公司的數量迅速增長，但相應的出現很多財務舞弊的負面事件，歸根結底還是企業的內部控制出現了問題，比如內部控制實施效力不足、內部控制環境不完善，公司內部溝通亟待加強等，這些問題對企業的生產經營和持續發展產生很大的阻礙，所以實施有效的內控是必不可少的。國外的COSO報告和薩班斯法案成果最為顯著，我國也發布了一系列相關的規范等。本文通過理論分析和實際分析，根據國內外的研究情況，首先從基本理念開始，介紹內部控制的概念和內容，然后分析內部控制失效會存在哪些方面的問題，最后針對實際案例分析對于內部控制問題應該采取哪些措施，并提出建議。

關鍵詞：上市公司     內部控制     問題     建議

目錄

摘要

Abstract

一、引言-3

二、內部控制的基礎理論-5

（一）相關概念-5

（二）內部控制的目標-5

（三）內部控制的五個要素 -6

三、上市公司內部控制現狀及問題-7

（一）現狀-7

（二）內部控制存在的問題-7

四、關于航天通信控股集團的案例分析-8

（一）公司基本情況-8

（二）航天通信公司內部控制情況-8

（三）航天通信公司內部控制缺陷的原因-10

五、對我國上市公司內部控制的建議11

（一）完善內部控制環境-11

（二）采取有效的控制活動-12

（三）健全內部控制監管體系12

（四）加強風險意識12

（五）建立良好信息溝通系統12

（六）規范內部控制信息披露13

六、結束語13

參考文獻-14