摘要:隨著社會經濟迅速發展，商品流通企業作為最靠近終端消費者的企業，更是發展迅速。然而企業營運資金管理水平卻未能與企業發展狀況相匹配。營運資金管理一直是財務管理中重要組成部分，影響著整個公司的運營狀況。為促進企業健康發展，應積極提高企業營運資金管理水平。

借鑒企業營運資金管理相關理論，綜合運用文獻分析、案例分析和比較分析等研究方法，首先從營運理念、營運資金規模、營運效率以及內部控制等視角入手，探析了黃能超市在營運資金管理上存在的問題；進而結合公司目前的發展戰略以及商品流通企業的經營特點，提出了更新管理理念；適度擴大營運資金規模；提高營運效率；完善內部控制等優化該公司營運資金管理的舉措。

關鍵詞 營運資金；內部控制；周轉速度；營運效率

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1.1 選題的背景及研究意義-1

1.1.1選題的背景-1

1.1.2研究的意義-1

1.2國內外研究現狀-2

1.2.1國外研究現狀-2

1.2.2國內研究現狀-2

1.3研究的內容及方法-3

1.3.1研究的內容-3

1.3.2研究的方法-3

1.4本文技術路線圖-4

2 營運資金管理相關理論闡釋-5

2.1 營運資金的內涵界定-5

2.1.1營運資金的概念-5

2.1.2營運資金的特點-5

2.2 營運資金管理的內容-5

2.3 營運資金管理的目標及意義-5

2.3.1營運資金管理的目標-5

2.3.2營運資金管理的意義-6

3 泰州黃能超市有限公司營運資金管理中存在的主要問題-7

3.1 營運資金管理理念陳舊-7

3.2 公司營運資金不足-7

3.2.1融資困難導致企業營運資金不足-7

3.2.2現金管理混亂致使資金閑置或不足-8

3.2.3營運資金結構不合理造成資金緊張-8

3.3 企業營運資金運營效率低下-8

3.3.1營運資金周轉速度慢-9

3.3.2商業信用使用率低-10

3.4 企業內部會計控制不盡完善-10

3.4.1會計人員素質參差不齊造成會計資料處理不善-10

3.4.2崗位職責劃分不清致使財務管理混亂-10

3.4.3應收賬款控制有失嚴謹-11

3.4.5相關財務監督機制不健全-12

4 優化黃能超市營運資金管理的舉措-14

4.1 更新營運資金管理理念-14

4.2 適度擴大營運資金規模-14

4.2.1加大公司融資力度-14

4.2.2完善公司貨幣資金管理-15

4.2.3根據市場戰略動態調整營運資金結構-15

4.3提高企業營運資金的效率-16

4.3.1調高營運資金周轉速度-16

4.3.2積極合理利用商業信用-16

4.4 建立健全企業內部會計控制制度-16

4.4.1建立會計人員管理制度-16

4.4.3加強應收賬款控制和管理-17

4.4.4完善存貨內部會計控制制度-18

4.4.5健全相關財務監督機制-20

結論-21

致謝-22

參考文獻-23

附錄-24