（一）會計核算風險

會計核算風險主要是指會計核算的隨意性和制度的缺失導致的風險。會計核算風險準確、及時、真實、合法地對銀行業務及財務活動情況進行會計核算和反映，是銀行會計的主要任務，也是銀行會計的基礎工作。然而目前銀行會計不論是日常在辦理對外的存、放、匯等傳統業務，還是在日終在辦理綜合核算軋帳的過程中，或是在正確使用會計科目及報表的編制過程中，各個環節無一不存在著風險。近年來，金融系統發生經濟案件屢見不鮮，據了解在金融業發生的眾多經濟案件，往往是與我們會計核算某個環節失去控制有關，如濫用會計科目、篡改帳表、造假帳等，從媒體的有關報道中我們經常可以了解到。

（二）票據結算風險

主要指商業銀行在辦理結算業務中出現的風險。當前票據風險的主要是在辦理商業匯票和銀行匯票過程中，由于銀行內部防范風險的意識薄弱、操作程序不規范、制度不嚴密，導致象銀行匯票和商業匯票這種由客戶自帶的在商品交易中易于流通的票據為一些不法分子偽造、變造匯票提供了機會，匯票犯罪已成為當前金融犯罪的新動向，其手段越來越高明。不法分子采用偽造與真實票據各要素相同的票據，經背書轉讓后向銀行辦理貼現或者變造票據的某些要素，變小面額票據為大面額票據。這些情況銀行會計人員稍有疏忽，或不及時查詢即貼現或解付，都會讓其得逞。目前銀行票據結算風險已經滲透到銀行會計核算工作的各個環節，無處不在，無時不有。

（三）印、押、機、證管理風險

銀行會計的印章、壓數機、密押、重要空白憑證等按制度規定應專人保管以明確職責，并且必須分人保管以達到相互制約、監督的目的。一般銀行在分人保管方面都做得較好，但往往未落實定向交接代班制度。這樣時間一長就可能造成人員交叉或重疊代班，同一人既有可能接觸印章，又有可能接觸壓數機、密押及重要空白憑證，極易產生銀行內部人員盜竊或騙取重要空白憑證偷開匯票、私自匯劃資金、詐騙和盜竊銀行資金等現象，且發生后很難確定作案人。另外，對印、押、機、證的保管未能做到人走上鎖，也存在著內部人員利用時機作案的可能。

（四）聯行業務風險

近年來，為了加快資金匯劃速度，各銀行投入了大量人力、財力，實現了電子聯行，但通過電子聯行匯劃的資金，仍然存在不少風險。特別是在資金清算方面存在較大的風險，聯行業務處理過程中如果有了失誤，就會發生錯發、誤發、漏發、遲發等事件：一方面，這不僅延誤資金的在途時間，還會讓不法分子充分利用電子聯行之快速特點，打時間差，在當天結賬下班前，內外串通，異地做案，輕易得手；另一方面，在實際運作中，由于衛星小站的條件不具備，往往發生“天上幾秒，地上幾天”的現狀，不能及時對賬，形成隱患。

（五）會計電算化風險

隨著金融業務的發展和銀行會計電算化的推廣，銀行的很多業務都通過上機操作完成，但不法分子利用計算機進行盜竊、貪污、詐騙、挪用銀行或他人資金的高科技犯罪案例也層出不窮。這類風險一方面源于銀行會計電算化軟件的不完善，另一方面有些銀行在內部控制制度建設及落實上還不到位，極易為金融犯罪提供條件，并造成很大的風險。

（六）會計人員風險

近年來銀行新增員工較多，有些會計人員素質較低，而銀行會計處于銀行業務的第一線，對人員的專業理論和業務知識要求較高，如果對會計結算制度等了解不足，就容易產生違規操作。如對外來憑證的審查、鑒別不嚴會導致受理要素的憑證或假匯票、假支票等情況發生；在憑證傳遞方面不規范，也會造成入錯帳、丟失憑證等情況發生。這些差錯事故的發生將直接導致銀行資金墊付或資金損失風險。