股份制改革后，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制應(yīng)定位在：以健全完善的內(nèi)部控制機制為商業(yè)銀行股份制穩(wěn)健發(fā)展搭建科學管理平臺，適應(yīng)金融業(yè)高風險行業(yè)特征，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造組織環(huán)境，完善內(nèi)部控制制度為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展形成制度保障。完善其內(nèi)部控制機制應(yīng)從以下方面著手： 　　

（一）完善內(nèi)部控制的程序和內(nèi)容 　　

有效的內(nèi)部控制措施應(yīng)該貫穿于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)，即全過程當中。這是保障商業(yè)銀行經(jīng)營目標順利實現(xiàn)的動態(tài)過程，積極有效的內(nèi)部控制管理就是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展中“三道防線”（業(yè)務(wù)操作崗位人員的合規(guī)性操作、業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督檢查和稽核監(jiān)察部門的再監(jiān)督管理）的有機結(jié)合。 　　

第一道防線的定位要確保每一位員工對業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度的熟練掌握，這是內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵和要害，內(nèi)部控制的最核心要求便是業(yè)務(wù)操作崗位人員的自率性規(guī)范和約束。第二道防線是指業(yè)務(wù)部門的事后監(jiān)督管理，強化對一線操作的檢查、輔導以及事后監(jiān)督部門的內(nèi)部控制作用。同時，要做好對各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，改進檢查手段，充分運用以計算機為手段的檢查檢測體系。第三道防線是稽核監(jiān)察部門的再監(jiān)督。在內(nèi)部稽核部門的完善策略上，一是適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展趨勢，完善對電子信息系統(tǒng)的稽核，確保信息系統(tǒng)的真實有效。二是根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則，對每個環(huán)節(jié)、每個崗位逐一檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)中的薄弱點，及時進行有效的糾正，達到內(nèi)部稽核的最終目標，為商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和有效發(fā)展提供保障。

（二）健全完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系 　　

建立合理的組織結(jié)構(gòu)，完善各項規(guī)章制度，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制完善的必要前提。組織構(gòu)架是進行管理的基礎(chǔ)，必須建立一個合理的框架體系，使得商業(yè)銀行在這個體系中開展經(jīng)營管理活動。健全董事會、監(jiān)事會、信貸管理委員會、資產(chǎn)負債管理委員會、資產(chǎn)風險管理委員會等職能部門，充分發(fā)揮董事會的決策作用、行長領(lǐng)導下的各項管理委員會的經(jīng)營管理作用和監(jiān)事會的監(jiān)督作用，從組織機構(gòu)上完善和保障內(nèi)部控制機制的有效運作。同時，成立由行長任主任委員的內(nèi)部控制委員會及辦公室，各分支機構(gòu)、各部門都要成立以主要負責人為第一責任人的內(nèi)部控制組織機構(gòu)，形成上下聯(lián)動、條塊結(jié)合、縱橫交錯的內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)。要形成完善的股東大會董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理組織，明確各自的職責和權(quán)限，充分發(fā)揮其職能作用。只有健全完善的內(nèi)部控制體系才能為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 　　

（三）嚴格內(nèi)部控制責任制 　　

制定并落實內(nèi)部控制責任制是股份制經(jīng)營下商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制有效性的真正提升。內(nèi)部控制責任制在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中具有極其重要的作用和意義，各級機構(gòu)和部門負責人要切實承擔起內(nèi)控責任，對本機構(gòu)、本部門的內(nèi)控建設(shè)負總責，并將內(nèi)部控制責任層層落實，各級經(jīng)營機構(gòu)、各專業(yè)部門、各崗位，都要明確內(nèi)控責任人和內(nèi)控職責。尤為重要的是，在商業(yè)銀行股份制經(jīng)營發(fā)展中，對內(nèi)部控制管理的領(lǐng)導和負責工作應(yīng)由以前的相應(yīng)分支機構(gòu)副職分管改為由各分支機構(gòu)的主要負責人領(lǐng)導，這樣的管理方式能夠避免內(nèi)部控制管理工作的實施受到其他業(yè)務(wù)部門和管理部門的干擾和牽制，從而影響到商業(yè)銀行整體內(nèi)控管理和風險控制能力。同時，要形成上級行對其分支機構(gòu)的有效約束控制。上級行在對下級分支機構(gòu)授權(quán)時，要做到授權(quán)規(guī)范、權(quán)責明確、不同的職能采取分類授權(quán)、分檔授權(quán)、差別授權(quán)、權(quán)責對應(yīng)。應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營能力和管理水平確定授權(quán)范圍。應(yīng)根據(jù)責權(quán)利相結(jié)合的原則，對各分支機構(gòu)進行授權(quán)，從約束力上確保內(nèi)控管理運行上下順暢到位。因此，要建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機制，一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對內(nèi)部控制制度要實行動態(tài)管理，根據(jù)不同時期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進和完善，使銀行的各項業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制下。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計，要明確每一個崗位的職責、權(quán)限，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之中，尤其是每項業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風險。三是建立權(quán)利制約機制。要建立上下級和部門之間的授權(quán)授信和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，www.628tf.com強化整體控制能力。

（四）建立嚴格的信貸管理體制

銀行一方面要建立包括行業(yè) 分析 、客戶評級、授信管理、授權(quán)控制、信貸審批和監(jiān)測檢查的完整的 現(xiàn)代 商業(yè)銀行信貸風險管理體系。實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)前后臺分離、信貸審批分級授權(quán)、客戶統(tǒng)一授信，強化監(jiān)督制約機制，完善信貸審批程序。二是嚴格執(zhí)行信貸“三查”制度，即貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查。加強事前預防和事中風險管理。強化問責制，制訂信貸經(jīng)營和審批責任認定辦法，對違反法律、規(guī)章制度的行為嚴肅處理。三是加強貸后管理力度，必須堅決改變過去重放輕收、重批輕管、貸后不管的狀況，切實加強對貸后管理的監(jiān)控和檢查，杜絕由于貸后管理工作不到位產(chǎn)生不良貸款，保證授信資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)良。

（五）內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的同步協(xié)調(diào) 　　

內(nèi)部控制是對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)范性和合規(guī)性進行管理，但內(nèi)部控制必須做到與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能使內(nèi)部控制管理在適應(yīng)不斷變化的環(huán)境中對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況做出及時的反應(yīng)，及時調(diào)整和修正與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展不相適應(yīng)的部分和環(huán)節(jié)，從而使內(nèi)部控制管理始終與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展相適應(yīng)。這種調(diào)整和修正主要包括：完善內(nèi)部控制制度，梳理整合業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)章制度，及時修訂完善各項規(guī)章制度，制定細化崗位職責等，從制度上完善內(nèi)控機制；調(diào)整內(nèi)部控制制度中的不適應(yīng)部分，使內(nèi)部控制制度在部門與部門之間運行暢通，不相互沖突和悖離；完善和修正內(nèi)部控制的制度指標標準；內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)的完善和修正包括對各種信息的反饋途徑和方式的調(diào)整，對內(nèi)部控制操作方式的調(diào)整；調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，包括調(diào)整組織結(jié)構(gòu)體系的，內(nèi)部控制管理人員的配備和調(diào)整，內(nèi)部控制管理運作方式的調(diào)整和創(chuàng)新等。一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅在控制業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中是動態(tài)的，而且其自身也是一個不斷完善、修正的動態(tài)過程。

總之，商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)的總體目標應(yīng)以金融方針政策和科學發(fā)展觀為指導，以現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想為依托，以建立內(nèi)控長效機制為核心，逐步塑造和形成“全員共同參與內(nèi)控，以強化內(nèi)控促效益，業(yè)務(wù)發(fā)展堅持內(nèi)控先行”的內(nèi)控文化氛圍，“穩(wěn)健、規(guī)范、嚴格、科學”的內(nèi)控文化理念，“效益為重、合規(guī)為本、控險為綱”的內(nèi)控文化信條，為商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)保駕護航。內(nèi)控文化的發(fā)展通常是在特定的內(nèi)控環(huán)境中，由少數(shù)人倡導，通過大多數(shù)人堅持不懈地實踐并加以提煉，在潛移默化中發(fā)揮功能的，而不是靠某些人想當然提幾句口號就能實現(xiàn)的。因此，在內(nèi)控機制建設(shè)中，要牢固樹立和全面落實科學的發(fā)展觀，注重內(nèi)控文化建設(shè)的規(guī)律性，繼承發(fā)揚，循序漸進，因勢利導，借鑒吸收先進文化成果，使內(nèi)控文化建設(shè)過程成為內(nèi)控機制建設(shè)參與者不斷提高認識、得到激勵和持續(xù)改進的過程。