摘要：注冊會計師作為我國會計審計過程中的關(guān)鍵因素之一，他們在進(jìn)行計劃、執(zhí)行審計以及報告等程序的過程中，需要認(rèn)真運(yùn)用和嚴(yán)格遵守自身的審計職業(yè)規(guī)則。由于注冊會計師的判斷過程收到內(nèi)外環(huán)境的影響，導(dǎo)致該行為是具有一定風(fēng)險的不確定事件的決策過程。本文以注冊會計師的職業(yè)審計為研究對象，分別從環(huán)境風(fēng)險、主體風(fēng)險、道德風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和法律風(fēng)險五個方面分析了注冊會計師職業(yè)審計的影響因素，并據(jù)此提出注冊會計師執(zhí)業(yè)判斷風(fēng)險的防范措施。

關(guān)鍵詞：注冊會計師  職業(yè)審計  影響因素  風(fēng)險 防范策略

目錄

摘要

Abstract

緒論-2

一、注冊會計師職業(yè)審計風(fēng)險的狀況-2

（一）注冊會計師職業(yè)審計風(fēng)險的主要狀況-2

1、環(huán)境因素對審計質(zhì)量的影響-2

2、審計主體對審計質(zhì)量的影響-3

3、審計客體對審計質(zhì)量的影響-3

（二）涉及財務(wù)造假的審計風(fēng)險-3

1、虛增資產(chǎn)-3

2、虛增收入-3

3、“預(yù)付賬款”實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)-4

4、虛增“在建工程”以隱瞞造假-4

5、啟示-4

二、注冊會計師發(fā)生審計風(fēng)險的原因-4

（一）環(huán)境風(fēng)險因素-4

1、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險因素-4

2、社會影響環(huán)境風(fēng)險因素-4

（二）外部風(fēng)險因素-5

1、法律知識本身掌握不夠-5

2、法律內(nèi)容變化太快-5

（三）技術(shù)風(fēng)險因素-5

1、審計策略選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險-5

2、抽樣方法選擇失誤的風(fēng)險-6

3、樣本規(guī)模不足的風(fēng)險-6

（四）道德風(fēng)險因素-6

1、情感與道德的沖突-6

2、利益與道德的沖突-6

（五）主體風(fēng)險因素-6

三、注冊會計師執(zhí)業(yè)審計風(fēng)險的防范措施-7

（一）樹立職業(yè)審計意識-7

（二）加強(qiáng)注冊會計師的職業(yè)教育-7

（三）集體決策-7

（四）加強(qiáng)會計師事務(wù)所文化建設(shè)-8

（五）科學(xué)有效地使用決策輔助技術(shù)-8

結(jié)論-8

參考文獻(xiàn)-10

致謝-11