摘要：自從我國實行改革開放之后，國內(nèi)整體經(jīng)濟狀況得到了很大的改善，諸多中小企借助于改革開放的“東風(fēng)”，不斷擴大自身的規(guī)模，積極搶占市場份額，取得了很好的發(fā)展。對于國內(nèi)經(jīng)濟水平不斷提升而言，中小企業(yè)發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，但是國內(nèi)的諸多中小企業(yè)由于缺少相關(guān)的經(jīng)驗，對于經(jīng)濟市場沒有進行清晰的定位，導(dǎo)致這類企業(yè)的發(fā)展并不順利，總會遇到一些阻礙，并從中暴露出種種問題，其中對于這類企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大影響的就是內(nèi)部控制問題。盡管國內(nèi)外大量的研究人員對于內(nèi)部控制問題進行研究，從不同角度、不同層次等進行了分析，提出了許多改善建議，但目前這個問題并沒有得到有效的解決，依然存在，并影響著中小企業(yè)的發(fā)展。因此我們要重視企業(yè)的內(nèi)部控制問題，并且根據(jù)我國中小企業(yè)的情況，因地制宜，不斷加強和完善內(nèi)部管理制度。

本文重點闡述中小企業(yè)的內(nèi)部控制理論，并且以此作為基礎(chǔ)，詳細說明在現(xiàn)階段中國內(nèi)中小企業(yè)的內(nèi)部控制的實際情況，探究這類企業(yè)在管理方面存在的缺陷，主要有內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)較弱、缺少有針對性的監(jiān)督體系以及不具備完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并且通過對以上幾個問題進行分析，認為導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因有未建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)、未發(fā)揮好內(nèi)部審計職能、未樹立風(fēng)險管理意識等。正是由于這些原因，導(dǎo)致我國中小企業(yè)的發(fā)展得不到進一步提升，阻礙了我國中小企業(yè)前進的腳步，我認為我國中小企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部控制加以重視并且采取一定的措施，為此，提出以下優(yōu)化內(nèi)部控制的對策建議，即（1）加快規(guī)范法人治理機構(gòu)；（2）積極發(fā)揮內(nèi)部審計職能；（3）建立起財務(wù)風(fēng)險防范機制。通過研究，本文旨在從理論上豐富我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，同時希望我的研究能夠為中小企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建提供參考與幫助。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

目錄

摘要

Abstract

1引言

2中小企業(yè)及內(nèi)部控制概述-1

2.1中小企業(yè)及其作用-1

2.1.1中小企業(yè)界定-1

2.1.2中小企業(yè)在我國經(jīng)濟建設(shè)中的作用-2

2.2內(nèi)部控制概述-3

2.2.1內(nèi)部控制的概念-3

2.2.2內(nèi)部控制的要素-3

2.2.3內(nèi)部控制的作用-3

3我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

3.1我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

3.1.1內(nèi)部控制環(huán)境方面

3.1.2內(nèi)部控制監(jiān)督方面-5

3.1.3內(nèi)部控制活動方面-5

3.1.4內(nèi)部控制的信息與溝通方面-6

3.2我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題-6

3.2.1內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱-6

3.2.2內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠-7

3.2.3風(fēng)險管理體系還不完善-7

3.2.4內(nèi)部控制執(zhí)行效果不佳-7

4我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析-8

4.1未建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)-8

4.1.1所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有分離-8

4.1.2職業(yè)經(jīng)理層缺失-9

4.2未發(fā)揮好內(nèi)部審計職能-9

4.2.1內(nèi)部審計獨立性不強-9

4.2.2內(nèi)部審計人員的素質(zhì)不夠高-9

4.3未樹立風(fēng)險管理意識-10

4.3.1風(fēng)險管理意識淡薄-10

4.3.2風(fēng)險管理水平落后-10

4.4中小企業(yè)信息化程度低-10

4.4.1企業(yè)管理層對信息化不重視-10

4.4.2信息化的管理成本高-11

5完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策-11

5.1加快規(guī)范法人治理機構(gòu)-11

5.1.1改變中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性-11

5.1.2完善職業(yè)經(jīng)理人管理-11

5.2積極發(fā)揮內(nèi)部審計職能-12

5.2.1提升內(nèi)部審計獨立性-12

5.2.2加強內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè)-12

5.3建立起財務(wù)風(fēng)險防范機制-12

5.3.1提高風(fēng)險管理意識-12

5.3.2提高風(fēng)險管理水平-13

5.4優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果-13

5.4.1加強信息化建設(shè)-13

5.4.2建立企業(yè)文化，加強內(nèi)部溝通-13

6結(jié)束語-13

參考文獻-15

致謝-16