摘要：隨著貿(mào)易市場(chǎng)的日趨活躍，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中顯得越發(fā)重要。如何科學(xué)地對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，成為管理者急需解決的難題之一。現(xiàn)有的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法種類(lèi)較多，而穿行測(cè)試是其中一種較為真實(shí)、客觀的評(píng)價(jià)方法。本文通過(guò)介紹穿行測(cè)試與其在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的特點(diǎn)，結(jié)合穿行測(cè)試的應(yīng)用步驟，來(lái)具體分析寧波某家紡公司內(nèi)控中的物資采購(gòu)與成本核算環(huán)節(jié)。通過(guò)熟悉相關(guān)內(nèi)控、找尋關(guān)鍵控制點(diǎn)、擬定測(cè)試流程等等，最終得出該企業(yè)內(nèi)控是否得到有效執(zhí)行的結(jié)論，并根據(jù)分析結(jié)果給出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：穿行測(cè)試；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；關(guān)鍵控制點(diǎn)

目錄

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述-1

2.1  國(guó)外研究文獻(xiàn)-1

2.2  國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)-2

3  穿行測(cè)試的概述-3

3.1  穿行測(cè)試的定義-3

3.2  穿行測(cè)試在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的優(yōu)點(diǎn)-3

3.3  穿行測(cè)試在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的局限性-4

4  穿行測(cè)試在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用-4

4.1  穿行測(cè)試在企業(yè)中的應(yīng)用步驟-4

4.1.1  選取樣本-4

4.1.2  執(zhí)行測(cè)試-5

4.1.3  記錄測(cè)試結(jié)果-5

4.1.4  樣本偏差的分析及應(yīng)對(duì)-6

4.1.5  評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果-6

4.2  簡(jiǎn)析穿行測(cè)試在企業(yè)相關(guān)控制中的操作-6

4.2.1  采購(gòu)與付款循環(huán)中的應(yīng)用-6

4.2.2  存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)中的應(yīng)用-7

4.2.3  銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的應(yīng)用-8

5  穿行測(cè)試在實(shí)例中的應(yīng)用-9

5.1  選取樣本-9

5.2  執(zhí)行測(cè)試-9

5.3  記錄測(cè)試結(jié)果-10

5.4  樣本偏差的分析及應(yīng)對(duì)-10

5.5  評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果-10

6  穿行測(cè)試在內(nèi)控評(píng)價(jià)中使用的建議-11

6.1  提升評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)-11

6.2  堅(jiān)持內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的三項(xiàng)原則-11

6.3  使企業(yè)執(zhí)行穿行測(cè)試常態(tài)化-12

6.4  加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)-12

7  總結(jié)-13

參考文獻(xiàn)-14