摘要:從20世紀(jì)90年代中期開始，我國商業(yè)銀行出現(xiàn)了大面積的虧損。其主要原因便是缺乏有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而產(chǎn)生了過多的呆滯賬和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，我國銀行業(yè)開始了全面建設(shè)內(nèi)部控制。但是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制依然存在許多問題：內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不完善；內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善、執(zhí)行力度不夠；治理機(jī)制有待完善；缺乏內(nèi)部控制文化；缺乏有效的監(jiān)督管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制。本文通過了解內(nèi)部控制基本概念和PF銀行的概況，分析PF銀行內(nèi)部控制的發(fā)展歷程、基本內(nèi)容和主要方法，剖析其存在的問題及原因，最終提出完善PF銀行內(nèi)部控制的對策及建議。健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠有效提高銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)化解能力，是銀行生存和發(fā)展的生命線。 

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 問題 建議

目錄

摘要

ABSTRACT

前言

一 內(nèi)部控制目的及意義-1

　　(一)內(nèi)部控制的含義-1

　　（二）內(nèi)部控制的目的-1

　　（三）內(nèi)部控制的意義-2

二 PF銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容及主要方法-3

　　（一） PF銀行概況-3

　　（二 ）PF銀行內(nèi)部控制發(fā)展歷程-3

　　（三） PF銀行內(nèi)部控制的主要方法-5

1.組織控制法-5

2.目標(biāo)控制法-5

3.措施控制法-5

4.授權(quán)控制法-5

5.標(biāo)準(zhǔn)化控制法-5

三 PF銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因分析-6

　　（一）PF銀行內(nèi)部控制存在的問題-6

1.缺乏內(nèi)部控制文化-6

2.內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善、執(zhí)行不力-6

3.組織結(jié)構(gòu)不健全、合理-6

4.治理機(jī)制有待完善-7

　　5.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估系統(tǒng)不健全-7

6.監(jiān)督管理機(jī)制不健全-7

　　（二）PF銀行內(nèi)部控制有效性評價(jià)-8

　　(三) PF銀行內(nèi)部控制存在問題的原因分析-9

1.產(chǎn)權(quán)制度的制約性-9

2.內(nèi)部控制的固有缺陷-10

3.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善-10

4.企業(yè)文化建設(shè)不足，特別是內(nèi)部控制文化建設(shè)不足-10

四 完善PF銀行內(nèi)部控制的對策及建議-11

　　（一）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、樹立內(nèi)部控制理念-11

　　（二）完善內(nèi)部控制體系建設(shè)、提高內(nèi)部控制執(zhí)行力度-11

　　（三）加強(qiáng)信息交流與反饋-12

　　（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估體系建設(shè)-12

　　（五）建立獨(dú)立、完善的監(jiān)督管理體制-13

　　（六）強(qiáng)化計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范功能-13

五 總結(jié)-14

參考文獻(xiàn)-15

致謝-16