摘要：近年來，以對比主板市場和創業板市場而言較為寬松的備案制要求，在新三板上市逐漸成為中小企業熱門融資手段。隨著新三板上市的熱潮推進，許多成功上市新三板的公司面臨諸多亟待解決的內部控制缺陷。本文將先對相關概念進行界定以及理論分析，再選取寧波水表股份有限公司作為新三板樣本公司，對其2014-2016年度中的企業績效進行實證分析，包括采取措施前后的縱向對比以及新三板公司行業內部橫向對比。最后，本文將提出有針對性的缺陷對策，以幫助新三板企業加強內控建設。

關鍵詞：內部控制；新三板；寧波水表；企業績效

目錄

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文獻回顧與概念界定-2

2.1  國內外研究現狀-2

2.2  相關概念界定-3

2.2.1  內部控制-3

2.2.2  新三板市場-4

2.3  企業績效指標概述-5

3  新三板企業上市前績效及其內控情況——以寧波水表為例-6

3.1  寧波水表概述-6

3.2  寧波水表績效指標分析及行業比較-6

3.2.1  寧波水表績效指標分析-6

3.2.2  寧波水表企業績效的行業比較-8

4  內控缺陷及其修正效果分析-10

4.1  寧波水表存在的內部控制缺陷-10

4.1.1  內部控制規章制度不完善-11

4.1.2  董事會不設置獨立董事-11

4.1.3  高級管理人員學歷有待提高-11

4.1.4  “三會”召開次數較少-12

4.2  采取的提升內控缺陷措施及效果分析-12

4.2.1  建立健全內部控制相關制度-13

4.2.2  設立獨立董事制度-13

4.2.3  及時進行高級管理人員換屆-14

4.2.4  定期并及時召開“三會”-15

4.3  采取內控彌補措施后的行業比較-15

5  結論-17

參考文獻-19