摘要:采購與付款在企業的日常經濟活動中是一項基本的業務，日趨激烈的市場競爭致使大量的產品由賣方市場開始向買方市場轉變，使得企業在采購與付款業務方面成為了舞弊風險的高發區。企業如果沒有完善的采購與付款業務方面的內部控制體系，那么在日常業務中就將要面臨諸多的風險，如盲目采購、貨物質量控制不嚴、采購款流失、庫存與實際不符等等。所以，如何加強企業內部各個部門之間的協調管理，從而建立并完善企業在采購與付款方面的內部控制制度，已經成為一個擺在我國企業面前的重要問題。

針對這種情況，本文首先介紹了內部控制的定義和國內外有關理論的發展，然后以明珠電纜有限公司為例，對其采購與付款業務的內部控制進行研究分析，發現我國在采購與付款業務內部控制方面的現狀和不足，并提出改進的方法，同時集合國內和國外有關學術研究的優點，結合對明珠電纜有限公司的采購與付款業務內部控制的具體案例分析,針對企業原材料采購特點從內部控制環境、具體業務流程兩個方面對如何完善采購與付款業務內部控制進行了初步的設計。

關鍵詞：內部控制；采購與付款；內部控制制度設計

目錄

摘要

Abstract

1 緒論-1

1．1 研究背景及意義-1

1．2研究對象與目標-1

1．3研究方法及結構-1

1.4國內外理論研究現狀-3

1.4.1國外研究現狀-3

1.4.2國內研究現狀-3

2 采購與付款業務內部控制的相關理論-4

2.1內部控制的概念-4

2.2內部控制的作用-4

2.3內部控制的要素-5

2.4內部控制的措施-6

2.5采購與付款業務的含義-7

2.6采購與付款業務內部控制的目標-7

3 明珠電纜有限公司采購與付款業務的內部控制現狀-8

3.1 企業基本情況-8

3.2明珠電纜有限公司原材料采購的重要性-9

3.3明珠電纜有限公司采購與付款業務流程介紹-10

3.3.1采購申請計劃-11

3.3.2確定實際需求量并選擇供應商-11

3.3.3采購合同的訂立和履行-11

3.3.4驗貨入庫-11

3.3.5復核與會計記錄-11

3.3.6付款-12

3.4 明珠電纜有限公司采購與付款業務內部控制現狀-12

3.4.1不相容職務分離-12

3.4.2請購環節的內部控制-12

3.4.3采購環節的內部控制-13

3.4.4驗收環節的內部控制-13

3.4.5復核與記錄環節的內部控制-14

3.4.6付款環節的內部控制-14

3.5企業采購與付款環節內部控制的優點和存在的問題-15

3.5.1企業采購與付款業務內部控制的優點-15

3.5.2企業采購與付款業務內部控制存在的問題-16

4 對企業完善采購與付款業務內部控制的看法-18

4.1完善企業內部控制環境的措施-18

4.1.1建立明確的采購人員業績考核機制和內部提升制度-18

4.1.2 對員工進行職業培訓，提高員工的專業能力-19

4. 2 對于完善采購與付款業務流程中內部控制的具體操作-19

4.3針對企業原材料采購特點完善其采購與付款業務內部控制的措施-21

4.3.1加強對供應商資料的維護-21

4.3.2完善風險控制體系-21

4.3.3建立ERP系統對供應商進行管理-21

4.3.4設立相關監控部門-22

5 研究結論及不足之處-22

5．1研究結論-22

5．2本文的不足-23

致謝-23

參考文獻-24