摘要：個稅遞延型商業養老保險政策的實施將對不同收入層次和不同收入來源人群的養老保險模式選擇產生重大影響，而我國現行以累進型為主的個人所得稅制度在這一影響發生的過程中發揮著根本性作用。基于這一影響機制，本文重點研究EET模式商業養老保險的受益群體范圍，以不同收入水平和不同收入來源的杭州市居民為研究對象，以包含社會養老保險和商業養老保險的動態養老金總替代率期望值為調節目標，構建包含個人所得稅的累進稅率和比例稅率變量的保險精算模型，設計和測算了投保期內的下臨界點S1和上臨界點S2。在此基礎上，從居民購買商業養老保險意愿度和社會公平的角度出發，探討對兩個臨界點的進一步調整，分析EET模式商業養老保險受益群體范圍以外人群的行為決策，并最終提出政策性建議。

關鍵詞：個稅遞延；養老保險；累進稅制；比例稅制；行為決策模式

目錄

摘要

Abstract

1 引 言-1

2 目前關于個稅遞延型商業養老保險政策的研究-1

3 研究前提、模型構建與變量選取-3

3.1 研究前提-3

3.2 個稅遞延型商業養老保險政策的受益狀況和行為決策模型-4

3.3 變量選取與解釋-6

4 政策效應模擬與分析-7

4.1特定情況下的政策效應模擬-7

4.2 一般情況下的政策效應模擬-8

4.3 一般情況下受益群體范圍的影響因素分析-9

4.4 進一步的調查與思考-10

5模型拓展與進一步思考-12

5.1 以個體工商戶生產經營所得為主要收入來源人群的受益狀況與行為決策模式分析-13

5.2 以利息、股息、紅利所得為主要收入來源人群的受益狀況與行為決策模式分析-14

6 結論與政策建議-15

6.1 結論-15

5.2 政策建議-16

參考文獻-17