摘要:2015年以來，隨著生活水平的提高，煤炭的需求逐年減低、產能過剩，煤炭行業的經濟運行形勢越來越嚴峻，產銷量不斷下降導致庫存居高不下，市場價格的持續下跌和利潤大幅減少。在新企業所得稅法改革之后，及時計劃并制定行之有效的納稅籌劃方案并能有效控制納稅籌劃風險已成為當務之急。

針對煤炭企業的行業特點，結合國家稅收優惠政策，合理合法的進行企業納稅籌劃，通過對涉稅事項的各個方案的對比，選擇稅負較輕的方案，能有效減少運營成本、降低稅負并為企業創造最大價值。本文運用案例研究的方法，深入探討鐵煤集團的納稅籌劃情況。運用一般分析與個別分析的方法，縱觀煤炭行業的納稅籌劃現狀，再以鐵煤集團為例進行具體分析，實地考察、搜集資料。最后運用歸納法將煤炭企業的納稅籌劃加以分類，總結出投資、籌資及生產經營過程中的納稅籌劃的操作重點。

關鍵詞：納稅籌劃；煤炭企業；所得稅

目錄

摘要

Abstract

1 稅務籌劃概念與可行性分析-1

1.1稅務籌劃概念-1

1.2納稅籌劃的可行性分析-1

1.2.1企業進行所得稅的納稅籌劃是必要的-1

1.2.2企業進行所得稅的納稅籌劃是可行的-1

2 煤炭企業所得稅納稅籌劃要點-2

2.1我國煤炭企業的稅負情況-2

2.1.1 資源稅-2

2.1.2 增值稅-2

2.1.3 企業所得稅-3

2.1.4 其他稅費-3

2.2籌資過程中的納稅籌劃-3

2.2.1選擇合理的融資結構-3

2.2.2 經營租賃-3

2.3投資過程中的納稅籌劃-3

2.4經營過程中的納稅籌劃-4

2.4.1 固定資產折舊-4

2.4.2大修理費的籌劃-4

2.4.3業務招待費的籌劃-4

3.鐵煤集團所得稅納稅籌劃-5

3.1鐵煤集團概況-5

3.2 鐵煤集團主要稅種及稅率-5

3.3納稅籌劃動機-5

3.4鐵煤集團籌資過程中的納稅籌劃-6

3.4.1選擇合理的融資結構-6

3.4.2經營租賃-7

3.5鐵煤集團投資過程中的納稅籌劃-7

3.6鐵煤集團經營過程中的納稅籌劃-8

3.6.1 固定資產折舊-8

3.6.2 大修理費的籌劃-9

3.6.3 業務招待費的籌劃-9

4 納稅籌劃風險及防范-11

4.1納稅籌劃風險-11

4.1.1經營管理風險-11

4.1.2環境變動風險-11

4.1.3非技術風險-12

4.2針對企業所得稅納稅籌劃過程的風險防范-12

4.2.1經營管理風險的防范-12

4.2.2環境變動風險的防范-12

4.2.3非技術風險的防范-13

結    論-14

參 考 文 獻-15

致    謝-16