摘要: 在我國(guó)近幾年經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，中小企業(yè)在我國(guó)的地位漸漸變得重要起來，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支柱，它不僅僅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分，也給我國(guó)的就業(yè)者提供了很多就業(yè)機(jī)會(huì)。由于中小企業(yè)的影響逐漸變大，人們對(duì)其的關(guān)注也隨之增加，但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下逐漸受阻，甚至面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，然后大家開始關(guān)注中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題。COSO早在1992年就發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》描述了企業(yè)的內(nèi)部控制，并隨著社會(huì)發(fā)展逐漸被人們接受并重視，但是中小企業(yè)因其自身的特點(diǎn)并沒有很好的建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，缺少應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)大抵御能力，從而影響了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題不是一朝一夕可以解決的，需要從各個(gè)方面進(jìn)行提高和改善。本文以中鎂控股股份有限公司為研究對(duì)象，提出中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的幾個(gè)問題并進(jìn)行分析，進(jìn)而提出一些解決建議，希望能夠給中小企業(yè)的發(fā)展帶來積極作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；監(jiān)督機(jī)制

目錄

摘要

Abstract

1 企業(yè)內(nèi)部控制理論概述-1

1.1內(nèi)部控制的目標(biāo)及原則-1

1.2內(nèi)部控制的影響及作用-1

1.3內(nèi)部控制五要素-2

2 企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-2

2.1中鎂公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析-2

2.1.1公司概況-2

2.1.2企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀-3

2.2中鎂公司內(nèi)部控制存在的問題-5

2.2.1 內(nèi)部控制認(rèn)知不正確-6

2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不健全-6

2.2.3 監(jiān)督力度不夠-6

3中小企業(yè)內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因-6

3.1內(nèi)部控制觀念不明晰-7

3.2內(nèi)部控制建設(shè)不完善-7

4對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議-7

4.1構(gòu)建良好和諧的內(nèi)部控制環(huán)境-8

4.2 完善與落實(shí)內(nèi)部控制制度-8

4.3 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系-8

4.4加強(qiáng)企業(yè)人員管理培訓(xùn)-9

結(jié)    論-10

參 考 文 獻(xiàn)-11

致    謝-12