摘要：這些年來財務造假案例層出不窮的原因都與上市公司相關聯，這令人們對上市公司的訊息真實性產生了質疑，讓社會公眾針對會計行業、審計行業與我國的市場經濟發生了不信任。為此，針對上市公司財務造假案例進行解析，進而對根源上防止上市公司財務造假的發生，促進證券市場健康、有序地發展，具有一定的現實意義。本文以欣泰電氣為案例，經過多種資料收集深入解析了上市公司財務造假根本的因由。上市公司財務造假與現行的監管體制和風險評估機制密切關聯。本文在分析的基礎上思考解決對策。本文的研究成果不僅能夠促進防止財務造假理論研究，也能夠提升財務造假監督的實際水平。

關鍵詞: 財務造假 上市公司 財務審計

目錄

摘要

Abstract

緒論-2

一、欣泰電氣財務造假案例簡介-2

（一）欣泰電氣股份有限公司簡介-2

（二）欣泰電氣案例簡介-2

二、欣泰電氣手段分析-3

（一）虛構收回應收賬款，減少壞賬準備計提-3

（二）虛構自我交易-3

（三）虛減成本費用-3

三、財務造假審計失敗的原因分析-4

（一）未實施風險評估程序-4

1、未充分了解被審計單位及其環境以評估風險-4

2、未執行有效的實質性程序來應對風險-4

（二）委托代理關系下對高質量審計供需動力不足-4

（三）多頭監管下的“真空帶”造成監管不到位-4

（四）處罰不力下的違規成本低-4

四、思考與建議-5

（一）事務所自身應努力提高審計質量-5

（二）改革聘用機制，按“質”定價-5

（三）整合監管資源，加強監管力度-5

（四）加大處罰力度，提高違法成本-5

結論-6

參考文獻-7

致謝-8