摘要：近年來，國內(nèi)外大量財(cái)務(wù)欺詐案件增加了對(duì)審計(jì)問題的普遍指責(zé)，并增加了審計(jì)公司涉嫌會(huì)計(jì)合謀的能力。公司在審計(jì)過程中的保密行為違反了有關(guān)規(guī)定，公開蔑視審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，減少了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴，以及審計(jì)誠信和社會(huì)補(bǔ)償制度的依賴，會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的合法權(quán)益，威脅到整個(gè)審計(jì)事業(yè)的未來發(fā)展。會(huì)計(jì)師和公眾的欺詐行為，此類合作被認(rèn)為是財(cái)務(wù)欺詐，最終導(dǎo)致審計(jì)信息失真。由于協(xié)作驗(yàn)證是高度隱藏的，因此很難直接獲得，并且協(xié)作驗(yàn)證主要是主觀的，因此很難判斷協(xié)作驗(yàn)證的存在與否，并且只能通過某些間接方法進(jìn)行識(shí)別。本文從外部監(jiān)管、上市公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)合作的原因進(jìn)行了全面分析，并從多個(gè)角度提出了針對(duì)性的管理方案。

 

關(guān)鍵字：上市公司   審計(jì)合謀   原因   對(duì)策

 

目錄

摘要

Abstract

1 引言-1

2 上市公司審計(jì)合謀的理論基礎(chǔ)-1

2.1合謀的概念-1

2.2審計(jì)的概念和目的-1

2.3合謀的特點(diǎn)-2

2.3.1主體動(dòng)機(jī)不良-2

2.3.2高度的潛匿性-2

2.3.3結(jié)果的破壞性-2

2.4合謀的分類-2

2.4.1內(nèi)因產(chǎn)生的合謀-2

2.4.2外因產(chǎn)生的合謀-3

2.4.3管制合謀-3

2.5合謀的危害-3

3 我國上市公司審計(jì)合謀環(huán)境分析-3

3.1內(nèi)部環(huán)境-3

3.2外部環(huán)境-4

3.2.1政治環(huán)境-4

3.2.2法律環(huán)境-4

3.2.3社會(huì)環(huán)境-4

3.3上市公司審計(jì)合謀案例研究-5

3.3.1案例介紹-5

3.3.2案例分析-5

4 我國上市公司審計(jì)合謀產(chǎn)生原因分析-6

4.1外部監(jiān)管層面-6

4.1.1證券監(jiān)管部門的規(guī)定-6

4.1.2監(jiān)管及懲罰力度不足-6

4.2上市公司層面-7

4.2.1公司管理層的激勵(lì)方式-7

4.1.2繁瑣重疊的公司治理結(jié)構(gòu)-8

4.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的原因-8

4.3.1市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境-8

4.3.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所的性質(zhì)-9

5 我國上市公司審計(jì)合謀的治理對(duì)策-9

5.1外部監(jiān)管方面-9

5.1.1加大懲罰力度-9

5.1.2完善職業(yè)道德的監(jiān)督機(jī)制-10

5.2上市公司方面-10

5.2.1完善公司激勵(lì)和懲罰機(jī)制-10

5.2.2改善上市公司的組織結(jié)構(gòu)-10

5.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面-11

5.3.1促進(jìn)會(huì)計(jì)事務(wù)所的規(guī)模化經(jīng)營-11

5.3.2審計(jì)人員必須遵守相關(guān)職業(yè)道德-11

6 結(jié)束語-12

參考文獻(xiàn)-13

致 謝-15