摘要：面對復雜的國內和國際經濟形勢，我國提出了“一帶一路”戰略。在國家戰略的指引下，“走出去”企業不斷開展對外貿易活動，積極地對外進行投資。目前，我國稅務機關制定并發布了一系列的對外投資稅收政策與管理規范，隨著“一帶一路”戰略的發展與成熟，我國對外投資稅收政策逐漸完善，這給予了“走出去”企業更多的發展空間。但是，我國對外投資稅收體系還沒有完全建立，依然存在許多問題，“走出去”企業在對外投資中往往享受不到稅收優惠政策，面臨著很多稅收風險，這導致投資積極性不高，投資規模不大等問題。本文旨在通過梳理對外投資的稅收政策，結合我國“走出去”企業的投資特征，發現我國稅收制度中的問題，提出相關建議，使我國“走出去”企業相關政策更加完善，促進企業對外投資。

關鍵詞：走出去企業 對外投資 反避稅管理 稅收政策

目錄

摘要

Abstract

一、研究背景及意義-6

（一）研究背景-6

（二）研究意義-6

二、稅收政策促進企業走出去的原理-7

（一）稅收政策促進企業走出去的作用原理-7

（二）稅收激勵政策工具-7

三、我國“走出去”企業稅收政策現狀與問題分析-7

（一）“走出去”企業對外投資的稅收政策體系-7

1．稅收抵免制度-7

2．優惠政策-8

3．稅收協定簽訂情況-8

4．納稅服務-8

（二）我國“走出去”企業對外投資問題分析-8

1．稅制方面-8

2.企業方面-9

四、“走出去”企業面臨的稅務風險-10

(一)稅制差異風險-10

(二)稅收爭議風險-11

(三)重復征稅風險-11

(四)反避稅調查風險-11

五、完善“走出去”企業稅收政策建議-12

（一）稅制層面-12

1.豐富稅收政策工具-12

2.完善現行稅收投資抵免政策-12

3.完善稅收協定-12

4.適時簽訂稅收饒讓條款-13

（二）企業層面-13

1.加強對投資國稅制的了解-13

2.積極利用稅收協定-14

3.主動向稅務機關咨詢-14

4.培養專業國際稅收人才-14

參考文獻-15