摘要：為了能夠在激烈的競爭中生存和發(fā)展，我國企業(yè)正在大力建設(shè)企業(yè)信息化，以加強(qiáng)內(nèi)部控制。基于此背景，對于已進(jìn)入信息化時代的企業(yè)來說，借助信息化技術(shù)完善內(nèi)部控制制度，是極其重要的。本文首先對企業(yè)信息化和內(nèi)部控制的含義和特點進(jìn)行了概述，其次分析了企業(yè)信息化對COSO內(nèi)部控制五要素產(chǎn)生的影響，最后闡述了信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。此外，文章中還列舉了兩個實例，從實例中具體分析信息化環(huán)境對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響，為企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)與優(yōu)化提供了一定的建議與參考，以使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對信息化帶來的沖擊，發(fā)展日漸繁榮。

關(guān)鍵字：信息化環(huán)境；內(nèi)部控制；影響；優(yōu)化

目錄

摘要

Abstract

一、企業(yè)信息化與內(nèi)部控制概述-1

（一）企業(yè)信息化-1

（二）內(nèi)部控制-2

二、信息化環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制的影響-4

（一）對控制環(huán)境的影響-4

（二）對風(fēng)險評估的影響-4

（三）對控制活動的影響-5

（四）對信息與溝通的影響-5

（五）對監(jiān)控的影響-5

三、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀-6

（一）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)無法與其他系統(tǒng)有效聯(lián)系-6

（二）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏風(fēng)險管理-6

（三）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)控職能未被有效實施-6

（四）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)過分強(qiáng)調(diào)ERP的作用-6

（五）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部信息化管理機(jī)制不健全-7

（六）缺乏內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)復(fù)合型專業(yè)人才-7

四、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制問題的實例研究-8

（一）轟動一時的安然事件-8

（二）華銳風(fēng)電公司財務(wù)造假案-9

五、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的優(yōu)化-11

（一）加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部控制信息化的認(rèn)識-11

（二）利用信息化技術(shù)完善內(nèi)部控制制度-11

（三）借助信息化技術(shù)設(shè)置不相容職務(wù)控制-12

（四）利用信息化技術(shù)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)制-12

（五）引進(jìn)復(fù)合型人才并定期進(jìn)行培訓(xùn)-12

總結(jié)與展望-13

參考文獻(xiàn)-14