摘要：我國的上市公司具有廣泛的社會公眾性，其良性運作不但直接關(guān)系到每位股東的權(quán)益，也影響著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。審視近年來我國上市公司的發(fā)展，藍田股份、銀廣夏、萬福生科等一系列上市公司面臨復(fù)雜的資本市場環(huán)境，財務(wù)舞弊事件屢禁不止，影響財務(wù)報表使用者做出正確的選擇，廣大中小投資者損失慘重，上市公司的高溢價并購、明目張膽的利益輸送以及在收購過程中弄虛作假，使得投資者最終變成了冤大頭，讓人們普遍認為上市公司是 “騙錢”、“圈錢”公司，而這一度也造成了中國股市的低迷，為資本市場的健康發(fā)展蒙上陰影。我國上市公司存在以上問題，其原因主要在于上市公司內(nèi)控制嚴重失效。我國上市公司內(nèi)部控制有效性正逐漸成為政府機關(guān)關(guān)注的焦點。

基于以上考慮，本文在對我國上市公司內(nèi)部控制進行深入的研究基礎(chǔ)上， 綜合運用經(jīng)濟學、管理學等學科的相關(guān)知識,將欣泰電氣作為主要研究對象，對欣泰電氣的基本情況、內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行簡要的介紹，從公司的內(nèi)部環(huán)境和控制活動等方面影響內(nèi)部控制失效的現(xiàn)狀進行分析，并著重對導致內(nèi)部控制失效的原因進行對應(yīng)的論述。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)內(nèi)部控制失效的理論，提出規(guī)避欣泰電氣內(nèi)部控制失效的對策建議，使內(nèi)部控制運行的效率和效果得到持續(xù)提高。

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制失效

目錄

摘要

ABSTRACT

第一章  緒論 .1

1.1研究的背景及意義 1

1.1.1研究背景.1

1.1.2研究意義.1

1.2研究的思路 1

1.3本文的創(chuàng)新和不足之處 2

1.3.1本文的創(chuàng)新之處.2

1.3.2本文的不足之處.2

第二章  內(nèi)部控制發(fā)展的理論基礎(chǔ) 3

2.1內(nèi)部控制概述 3

2.1.1內(nèi)部控制概念.3

2.1.2內(nèi)部控制的重要性.3

2.1.3內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu).3

2.2內(nèi)部控制制度的發(fā)展歷程 3

2.2.1內(nèi)部牽制階段.4

2.2.2內(nèi)部控制制度階段.4

2.2.3內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段.4

2.2.4內(nèi)部控制整體框架階段.4

2.2.5內(nèi)部控制整合框架-風險管理階段.4

第三章  上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其成因分析 .6

3.1我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 .6

3.2我國上市公司內(nèi)部控制存在的問題 .8

3.2.1監(jiān)督機制不夠完善.8

3.2.2控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱.8

3.2.3風險管理意識薄弱.9

3.2.4內(nèi)控信息傳輸渠道不通暢.9

第四章  欣泰電氣內(nèi)部控制現(xiàn)狀及失效成因分析 .10

4.1公司基本情況介紹 10

4.2欣泰電氣事件始末 10

4.3公司財務(wù)造假手段分析 11

4.4公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 12

4.4.1內(nèi)部環(huán)境分析.12

4.4.2控制活動分析.13

4.4.3內(nèi)控監(jiān)督分析.13

4.5公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制失效原因分析 13

4.5.1公司內(nèi)部環(huán)境混亂.13

4.5.2公司各項控制活動的短板.14

4.5.3公司內(nèi)部檢查與監(jiān)督乏力.14

4.5.4 公司風險評估體系不完善15

4.5.5 保薦機構(gòu)和注冊會計師職業(yè)道德缺失15

第五章 欣泰電氣內(nèi)部控制失效的對策建議16

5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境16

5.2 加強內(nèi)外部監(jiān)督力度16

5.3 規(guī)范各項控制活動17

結(jié)束語18

致謝19

參考文獻20